+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Проверка ип на патенте

Содержание

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Проверка ип на патенте

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ.

Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход.

Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ.

Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход.

Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Вывод

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чём суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность.

Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов.

Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб.

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

В соответствии с ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ, ЕНВД с 1 января 2018 года отменяется, поэтому имеет смыл рассмотреть преимущества и недостатки предлагаемой на смену ЕНВД патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/

Как проводят камеральные проверки по патенту

Проверка ип на патенте

Вопрос № 3: Можно сдавать уточненную декларацию после составления акта проверки? После обнаружения ошибок, несоответствия, противоречий и т. п., декларант обязан внести уточнения и исправления, а затем представить проверяющему уточненной вариант.

Также плательщик сборов имеет право вносить нужные изменения в декларацию и представлять ее с уточнениями. Если подобная декларация подана после установленных сроков сдачи, то это не является нарушением. Вопрос № 4: Отправляются ли результаты проверки (акт) по электронной почте? Нет.

Составленный акт проверки о нарушении вручается лично плательщику (либо его представителю) за подписью получателя (или под расписку с представителем), а также может доставляться по почте.

Вопрос №5: Сколько раз проводится камеральная проверка при ЕНВД? Камеральный контроль при всех режимах налогообложения осуществляется на основании сданной отчетности.

Внимание

Напомним, что после прекращения деятельности и аннулирования государственной регистрации в качестве ИП, гражданин будет снят с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, но останется на учете в качестве налогоплательщика-физического лица. При выявлении нарушений в ходе налоговой проверки, ИП грозит привлечение к ответственности.

Как себя вести во время налоговой проверки? Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант». Результаты налоговой проверки ИП После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора. В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.

Стоит ли бояться налоговых проверок ип

Плановые проверки проводятся в соответствии с заранее принятым ежегодным планом, а внеплановые происходят при контроле устранения выявленных в ходе предыдущей проверки замечаний, а также при получении ФНС информации о несоблюдении налогового законодательства.

ФНС обязана уведомлять предпринимателей о факте предстоящей проверки, а также о том, что именно будет проверяться в ее ходе.
Ст.

21 НК РФ содержит требование обязательного присутствия руководителя организации или лично ИП при проведении налоговой проверки, поэтому если по каким-либо причинам предприниматель не имеет возможности присутствовать при проверке, он обязано оповестить об этом налоговую инспекцию и предложить сроки для переноса периода проверки. Некоторые предприниматели используют этот повод для откладывания визита проверяющих и своевременного устранения имеющихся нарушений.

Патентная система налогообложения для ип (нюансы)

Прежде всего – это поверка сдаваемой ИП отчетности налоговым инспектором. При правильном оформлении документации и своевременной ее сдаче проверка проходит быстро и без предъявления претензий ИП.

Важно

Что же и когда сдают предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН? Камеральный контроль ИП на УСН Деятельность ИП на УСН регламентирует гл. 26.2 Налогового кодекса. Чтобы применять УСН, следует соблюдать установленные законом требования.

Посему налоговый инспектор начинает процедуру с проверки на соответствие критериям. Если окажется, что проверяемый ИП неправомерно использует УСН, ему доначисляют неуплаченные налоги, которые относятся к ОСН.

Налогообложение в россии — эксперт-бухгалтер.рф справка

  • ИП нарушает сроки предоставления документов для проверки;
  • проверку затянуло чрезвычайное происшествие (пожар, потоп, кража и так далее).

В первую очередь проверяющие потребуют от ИП предоставить регистрационные документы, а также документы, подтверждающие легальность осуществляемой деятельности и своевременность предоставления отчетности, а именно:

  • свидетельства о регистрации в социальных фондах;
  • налоговую отчетность за проверяемый период;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • кассовые документы;
  • банковские документы;
  • лицензии (если осуществляемый вид деятельности подпадает под закон о лицензировании);
  • подтверждение льгот (если они есть и ИП ими пользуется).

Итоги налоговой проверки ИП По результатам налоговой проверки ИП в двух экземплярах оформляется акт о проведенной проверке.

Проверка ип налоговой инспекцией

Во внимание проверяющего попадает правильность расчетов уплаченных налогов, своевременность платежей ИП во внебюджетные фонды. Если во время проверки окажется, что расчет налога неправильный или обнаружатся иные нарушения, проверяющий может обратиться за разъяснениями к уже закрывшемуся ИП или доначислить налог.

По истечении 3 лет за выявленные правонарушения ИП не привлекается к ответственности (НК РФ, ст. 113). Пример #1. Камеральная проверка ИП при совмещении УСН и ПСН ИП сдавал в аренду нежилые помещения.

В своей деятельности предприниматель применял УСН, а по отдельным объектам недвижимости – ПСН. По причине неуплаты он лишился права применять ПСН.

Поэтому платить налоги за «патентную» деятельность теперь ему нужно согласно общему режиму.

Соответственно, в налоговые органы им должна представляться отчетность по упрощенному и общему налогу.

Утрата право патента усн, как проверить патент?

  • Торговля, питание, образование, досуг
  • Транспорт (ремонт, перевозки)
  • Аренда (жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков)
  • Сельское (услуги), Охотничье хозяйствоРегиональным законом Субъекты РФ могут дополнить этот перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).пункт 2 статьи 346.43 НК РФ
  • По средней численности Работников, определяемой в соответствии с Приказом Росстата №435 — не более 15 человек [наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера] за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.пункт 5 статьи 346.43 НК РФ
  • По величине Доходов, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ — не более 60 млн.

Проверка патента на действительность

В этом случае при камеральной проверке к плательщику сборов претензий не будет. Если бы ИП, допустим, причислил все (включая прибыль от «патентной» деятельности) к упрощенной системе налогообложения и сдал отчетность только по УСН, то при камеральной проверке к нему, скорее всего, предъявили бы претензии.

Источник: http://dtpstory.ru/kak-provodyat-kameralnye-proverki-po-patentu/

ИП: недостатки и преимущества патентной системы

Проверка ип на патенте

Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент. Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 июля 2013 года было выдано всего 75 624 патента.

При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на ту же дату составляет 3 645 068. То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют всего 2%. А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше.

Далее мы подробнее рассмотрим все преимущества и недостатки патентной системы налогообложения и попробуем разобраться, кому же патент все-таки выгоден.

Недостатки патента

Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. И если региональные власти какого-либо субъекта решат, что данный спецрежим не принесет больших налоговых поступлений в бюджет, то ИП не смогут приобрести патент в этом субъекте РФ.

В настоящее время законы о введении патентной системы приняты во всех субъектах РФ. Однако, например, в Санкт-Петербурге этот спецрежим был введен только с 1 января 2014 года (Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98). Следовательно, в 2013 году коммерсанты Северной столицы не могли перейти на уплату патента.

Вторым недостатком патентной системы является ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых ее можно применять. Указанный перечень установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ и содержит всего 47 видов предпринимательской деятельности*.

Примечание. Для сравнения: ранее действующая УСН на основе патента могла применяться коммерсантами в отношении 69 видов деятельности.

Заметим, что этот недостаток могут немного компенсировать региональные власти. Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163.

Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников.

Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему.

Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам. Напомним суть этого ограничения.

Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн. руб., ИП считается утратившим право на применение патента.

То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы. Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Примечание. Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Обратите внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года.

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:

  • при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке:

  • 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента. Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся. А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части).

Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму начисленных и уплаченных коммерсантом страховых взносов, как это можно сделать при работе на других спецрежимах. Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть. Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям.

Преимущества патентной системы

Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП. Напомним, согласно пунктам 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • НДС (за исключением трех случаев, указанных во врезке).

Примечание. От уплаты аналогичных налогов освобождаются ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку».

Как видно, купив патент, получить освобождение можно лишь от уплаты некоторых налогов. Однако это все же лучше, чем ничего.

Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога. Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной. Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы. При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя.

Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ.

То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет. Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли.

А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года). В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). И будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.

При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.

Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом в течение того периода, на который был выдан патент, коммерсант не уплачивает.

А сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы.

Еще одним положительным моментом патентной системы является налоговый период, то есть срок, на который патент можно приобрести. Согласно статье 346.

49 НК РФ предприниматель может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Так, боязливые коммерсанты могут для начала купить патент на месяц или два.

В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента.

Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Об этом сказано в пункте 2.

1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обратите внимание! Когда ИП на патенте платит НДС Пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ определены три случая, когда ИП, применяющие патентную систему, должны платить НДС в бюджет. Первый — осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система.

Второй — при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.

1 НК РФ, а именно: при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Также к плюсам приобретения патента можно отнести отсутствие обязанности подавать в налоговые органы декларацию по патентной системе налогообложения (ст. 346.53 НК РФ). По сути, налогоплательщику необходимо только два раза за налоговый период обратиться в налоговую инспекцию. Первый — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему, второй — чтобы забрать патент.

Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты физлицам, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года. Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Как видно, новый патентный спецрежим имеет как плюсы, так и минусы. При этом переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, что дает предпринимателю право выбрать самостоятельно, какой налоговый режим для него более выгодный.

Рассмотрим на примере, какие суммы налогов придется заплатить коммерсанту на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных.

Пример. Индивидуальный предприниматель Л.И. Коровкин оказывает населению услуги по ремонту жилья и других построек в Санкт-Петербурге. Наемных работников коммерсант не имеет. Реальный доход Л.И.

Коровкина за 2013 год составил 1 200 000 руб., расходы — 400 000 руб. Разберемся, какой же режим выгоднее для предпринимателя при прочих одинаковых условиях его работы.

Страховые взносы в расчет не берем.

Для начала рассчитаем стоимость патента. Потенциально возможный к получению ИП годовой доход для вида деятельности по ремонту жилья и других построек равен 500 000 руб. Стоимость патента на 2013 год составит 30 000 руб. [500 000 руб. × 6%].

За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Значит, прибыль ИП после уплаты налогов и взносов составляет 734 335,34 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 30 000 руб. – 35 664,66 руб.).

Общий режим налогообложения. Сумма НДФЛ составляет 104 000 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб.) × 13%], а НДС — 183 051 руб. (1 200 000 руб. × 18/118).

Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 477 284,34 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 104 000 руб. – 183 051 руб. – 35 664,66 руб.).

УСН с объектом доходы. Единый налог по УСН равен 72 000 руб. (1 200 000 руб. × 6%).

За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Согласно положениям законодательства ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы без ограничений. То есть сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 36 335,34 руб. (72 000 руб. – 35 664,66 руб.).

Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 728 000 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 36 335,34 руб. – 35 664,66).

УСН с объектом доходы минус расходы. За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Соответственно единый налог по УСН равен 114 650,3 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 35 664,66) × 15%].

Минимальный налог составляет 12 000 руб. (1 200 000 руб. × 1% ).

Минимальный налог меньше, чем единый налог, значит, заплатить следует единый налог.

Итого прибыль коммерсанта после уплаты налогов и взносов равна 649 685,1 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 114 650,3 руб. – 35 664,66 руб.).

«Вмененка». Коэффициент К1 на 2013 год установлен в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ip-patentnaya-sistema-nedostatki-preimuschestva

Проверка ип на патенте – Адвокат

Проверка ип на патенте
Заметим, что этот недостаток могут немного компенсировать региональные власти. Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников.

Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему. Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам.

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно.

Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней. При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т.

п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев. Результаты проверки Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя.

В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов.

Камеральная проверка ип на усн, енвд, псн и после его закрытия

Поскольку требование инспектор выставил в пределах установленного законом срока (3 месяца), то плательщик сборов обязан на него отреагировать и представить нужные документы проверяющему. Ответы на актуальные вопросы Вопрос № 1: Какие санкции предусмотрены при непредъявлении документов в ответ на требования проверяющего инспектора? Нарушитель штрафуется в сумме 200 р.

за каждый документ, который не был представлен, если не было признаков правонарушений (п.1 ст.126

НК РФ). Предусмотрена также административная ответственность (ст. 15.6 КоАП РФ). Вопрос № 2: Можно ли отменить закрытие ИП и сменить адрес, чтобы избежать камеральной проверки? Никакие способы наподобие описанных не помогут исключить камеральный контроль.

Все сдаваемые налоговикам декларации проходят проверку.

Ип: недостатки и преимущества патентной системы

Так, боязливые коммерсанты могут для начала купить патент на месяц или два. В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента.

Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Ответ на «бессовестный» вопрос про патент ип

Внимание

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:

  • при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п.

Источник: http://advokat-dtp.com/proverka-ip-na-patente/

Стоит ли бояться налоговых проверок ИП

Проверка ип на патенте

Налоговая проверка ИП – причина беспокойства многих российских предпринимателей. Причём контрольных мероприятий страшатся не только нарушители, но и законопослушные бизнесмены, потому что сам процесс проверки обычно ассоциируется с чем-то неприятным, вызывающим волнение.

Между тем политика Федеральной налоговой службы (далее – ФНС) сегодня направлена на отказ от всеобщего контроля и переход к контролю отдельных показателей предпринимательской деятельности, основанному на критериях риска нарушения налогового законодательства.

Далее речь пойдёт о видах и ключевых особенностях налоговых проверок.

Понятие и виды проверок, проводимых ФНС

Органы ФНС на законодательном уровне наделены полномочиями по ведению контроля над добросовестным исполнением индивидуальными предпринимателями своих налоговых обязанностей (см. налогообложение малого бизнеса в России).

Налоговая проверка (далее – НП) – это одна из форм такого контроля. При проведении этого мероприятия устанавливается корректность расчёта, своевременность и полнота оплаты бизнесменами обязательных взносов в бюджет. В процессе НП фактические данные предприятия, имеющие отношение к налоговому учёту, сопоставляются со сведениями их деклараций, поступивших в ФНС.

Право на осуществление НП закреплено за налоговыми органами ст. 87. Налогового кодекса РФ. Согласно положениям этой статьи, существует два вида проверок: камеральная и выездная. Они отличаются по месту, алгоритму, срокам проведения и объёму правомочий проверяющих лиц.

Полезно прочитать, как осуществляется расчёт налогов ИП в 2017 году. Примеры для общего и специальных налоговых режимов.

На заметку: сроки уплаты налогов ИП в 2017 году.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Особенности камеральной проверки

Камеральная НП производится непосредственно в инспекции ФНС, то есть без нанесения визита налогоплательщику. Это процессуальное действие не требует документального обоснования, то есть специального решения руководителя органа ФНС, и осуществляется уполномоченными инспекторами в соответствии с их должностными обязанностями.

Базой для этого контрольного мероприятия является налоговая декларация, предоставленная индивидуальным предпринимателем в ФНС, а также документы, имеющиеся на ИП у налогового органа. Такая НП проводится в течение трёх месяцев с момента подачи декларации ИП.

Если при НП будут выявлены ошибки, несоответствия, расхождения по данным, указанным в декларации и содержащимся у ФНС, предпринимателю будет направлено официальное требование о предоставлении пояснений. В таком документе указывается причина направления требования, а также срок, за который ИП должен предоставить пояснения или внести исправления. Как правило, срок составляет 5-6 рабочих дней.  

Если по итогам НП будет выявлено налоговое или другое правонарушение либо требование о предоставлении пояснений будет проигнорировано предпринимателем, проверяющие лица составят акт и определят меры ответственности для ИП.

Если же ошибок, несоответствий и признаков нарушения закона выявлено не будет, не будет и акта.

Что нужно знать о выездной проверке

Выездная проверка ИП, в отличие от камеральной, производится на предприятии (в офисе, магазине и т. п.) и только по решению руководителя органа ФНС.

Такая НП может проходить сразу по нескольким налогам, которые уплачивает ИП. Её предметом является соблюдение предпринимателем его налоговых обязательств, законность его действий при расчёте и погашении налогов, сборов и страховых взносов. Объектом НП являются документы, позволяющие определить правильность расчёта и уплаты налогов, применения тех или иных льгот и т. п. К ним относят:

  • налоговые декларации;
  • первичные документы бухгалтерского учёта (счета, накладные, расчётные ведомости, кассовые документы);
  • книги учёта доходов и расходов;
  • банковские документы;
  • налоговые регистры;
  • путевые листы и т. д.

Перечень документов определяется тем, какую систему налогообложения применяет предприниматель.

Объекты проверки ИП на разных налоговых режимах

Так, если ведётся налоговая проверка ИП на УСН, использующем в качестве объекта налогообложения доходы (со ставкой 6%), инспекторы вправе потребовать КУДИР (книгу учёта доходов и расходов) и первичные документы по доходам. Вести учёт расходов ИП не должен, соответственно, и бумаги, подтверждающие расходы предприятия, при осуществлении проверки не понадобятся.

Бизнесмены, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, исчисляют налог, используя физический показатель, установленный для каждого вида деятельности.

Поэтому налоговые проверки ИП на ЕНВД проходят по документам, подтверждающим размер физического показателя.

Например, если ИП продаёт товар в розницу в магазине, проверяющие обычно требуют документы на помещение (договор аренды или свидетельство о собственности/о регистрации права), чтобы определить площадь торгового зала.

Что касается бизнесменов, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), они не предоставляют декларацию в ФНС, но обязаны вести Книгу учёта доходов ИП, применяющих ПСН. При проведении налоговой проверки ИП на патенте сотрудники ФНС могут потребовать эту Книгу, первичные документы, отражающие доходы бизнесмена, а также кадровые документы ИП.

Право на использование патента имеют только те предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период не превышает 15 человек.

Если сотрудников становится больше, предприниматель утрачивает это право и обязан подать в ФНС соответствующее заявление установленной формы. То же необходимо сделать, если доход ИП с начала года превысит 60 млн рублей.

Именно поэтому проверяющих интересует всё, что имеет значение при определении доходов ИП и средней численности работников.

Алгоритм проведения и сроки выездной проверки

Максимальный период, который проверяется в рамках этой НП, составляет три года, не считая текущего.

В процессе сотрудники ФНС имеют право проводить следующие контрольные мероприятия:

  • направлять запросы в банк о наличии счетов, проводимых транзакциях, остатке денежных средств и т. п.;
  • вызывать предпринимателя письменным уведомлением в отделение ФНС для предоставления пояснений;
  • допрашивать свидетелей;
  • проводить осмотр помещений ИП, предназначенных для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода, а также любых документов, объектов, предметов и территорий, имеющих отношение к предмету проверки;
  • проводить инвентаризацию имущества ИП, если имеются основания предполагать, что у налогоплательщика есть товарно-материальные ценности или основные средства, не отражённые в бухгалтерском учёте;
  • требовать документы, значимые для проведения проверки;
  • требовать документы, касающиеся взаимодействия с проверяемым налогоплательщиком у его партнёров и контрагентов;
  • изымать имеющие значение документы и предметы (только в дневное время и в присутствии понятых);
  • привлекать экспертов и т. д.

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно.

Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней. При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т. п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев.

Результаты проверки

Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя.

В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов.

Инспекторами вносятся предложения о доначислении неисчисленных либо рассчитанных неверно налогов и сборов, начислении пени и привлечении правонарушителя к ответственности.

Полезно узнать, как правильно платить налоги ИП. Периодичность уплаты и сопутствующая отчётность.

На заметку: как заплатить налог ИП онлайн.

Подробная информация о том, кто имеет право на освобождение ИП от налогов с 2017 года. Законный способ снижения налоговой нагрузки.

Как бизнесмену сократить риск проверки

Концепция планирования выездных НП претерпела некоторые изменения за последнее десятилетие. Изменились параметры отбора налогоплательщиков. Теперь ведомство проводит полный всесторонний анализ деятельности предприятий, используя все сведения, поступающие в ФНС из внутренних и внешних источников.

Инспекцией ФНС ежеквартально составляется план проведения выездных НП. Избежать внесения в этот план индивидуальный предприниматель может только в том случае, если его бизнес будет абсолютно прозрачным. Полнота исчисления и уплаты в бюджет обязательных взносов снизят вероятность проведения НП и позволят ИП спокойно работать.

В план НП в первую очередь включаются те субъекты, в отношении которых у налоговых органов имеются основания полагать, что они используют схемы ухода от налогов или незаконные способы снижения налоговой нагрузки.

Что касается внеплановых НП, то спровоцировать такое мероприятие может только особый случай, например, жалоба клиента, возбуждение уголовного дела на ИП и т. п.

Заключение

Как видно из этой статьи, законопослушным предпринимателям, которые вовремя и в полном объёме исполняет свои обязательства перед бюджетом, не стоит бояться никаких проверок. Тем же, кто использует в своей деятельности различные схемы для получения необоснованной налоговой выгоды, стоит серьёзно задуматься.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-proverka-ip/

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой инспекцией

Проверка ип на патенте

Проверка ИП налоговой инспекцией проводится, чтобы проконтролировать соблюдение норм, предусмотренных в налоговом законодательстве РФ. Индивидуальный предприниматель (ИП) должен знать об особенностях её проведения, чтобы заранее подготовиться и успешно ее пройти.

Виды проверок ИП

Налоговые проверки организаций и ИП существенно не отличаются между собой. В отношении ИП, в том числе и во время выездных мероприятий, предусмотрен первичный и камеральный контроль отчётности, сдаваемой в налоговую инспекцию. Есть два вида проверок ИП:

  • плановая – согласно ежегодному плану;
  • внеплановая – для контроля над устранением замечаний, выявленных предыдущей проверкой, или при поступлении сведений о нарушении ИП требований законодательства.

Где можно получить информацию

Информацию о плане проверок можно узнать на официальном сайте ФНС. Тогда у вас будет возможность заранее устранить все имеющиеся нарушения. О проверке ФНС также обязана накануне уведомить ИП, сообщив о том, какие вопросы ее будут интересовать.

Важно!

Юридическое лицо или ИП должны присутствовать во время проверки налоговой инспекцией обязательно (НК РФ, ст. 21). Если такой возможности нет, следует заранее уведомить ФНС и перенести меропориятие на другое число.

Период деятельности ИП, подлежащий проверке, не должен превышать 3 лет. По закону один и тот же налог не может проверяться повторно на протяжении года.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП проводится регулярно для повторного контроля отчётности, сданной ИП. Ее задача – определить правильность расчётов по налоговым выплатам. При корректном заполнении документов, достоверных данных, отсутствии других нарушений о проверке ИП не сообщают.  

Если же нарушения выявлены, о результатах проверки ИП уведомляют, указав сроки их устранения. Подтвердить правомерность своих действий ИП может с помощью первичной документации или документов, демонстрирующих устранение нарушений.

Выездная налоговая проверка ИП

Обычно выездную проверку не назначают, если предприниматель вовремя сдал отчётность, не допустив ней ошибок. Её проведения следует ожидать, только когда в деятельности ИП обнаружили нарушения. В ходе контрольных мероприятий проверяется сданная отчётность и вся хозяйственная деятельность ИП.

При выездной проверке ведется контроль:

  • всей финансово-хозяйственной деятельности ИП;
  • отдельных сфер (операции с наличностью, применение ККТ).

Срок проведения выездной проверки группой инспекторов составляет 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. При этом ИП обязан предоставить инспекторам помещение, всю требуемую ими документацию, а также создать необходимые для работы условия.

Этот срок может увеличиваться до полугода при наличии следующих оснований:

  • выявлении нарушений и необходимости повторного контроля над их устранением;
  • несвоевременном предоставлении ИП документации контролирующим органам;
  • проведение экспертизы;
  • наличии у ИП одного или нескольких отдельных подразделений;
  • ЧП (кража, пожар и др.).

Налоговые проверки ИП на патенте

По закону патентная система налогообложения может применяться только в отношении ИП, а не к юридическим лицам. Патент представляет собой разрешение на ведение определённого вида деятельности, срок действия которого ограничен. В момент покупки этого документа автоматически уплачивается фиксированная сумма налога.

Если ИП ведет несколько видов деятельности или оказывает разные услуги, ему необходимо приобрести соответствующее количество патентов. При такой системе легко рассчитать сумму налога, поскольку она фиксированная и не зависит от каких-либо показателей. Доходы и расходы по каждому патенту ИП учитывает в специальной книге, которую не требуется привозить в инспекцию для проверки.

Полагается ли проверка налоговой при закрытии ИП

При закрытии ИП обязательной налоговой проверки не требуется; но ее могут назначать, если ИП снимается с регистрации в соответствующем органе.

Важно!

Если при закрытии ИП назначается выездная налоговая проверка, время и предмет предыдущих контрольных мероприятий не имеют значения.

Налоговая проверка ИП после закрытия

Налоговые проверки могут назначать и после закрытия ИП – в течение 3 лет с момента прекращения его деятельности.

После закрытия ИП и снятия с государственной регистрации гражданин снимается с учёта в налоговой инспекции как ИП, но остаётся на учёте как физическое лицо – налогоплательщик.

Если в результате проверки налоговыми органами будут выявлены нарушения, то ИП могут привлечь к ответственности.

Какие документы могут потребовать в ходе проверки ИП

Во время проверки сотрудники налоговой инспекции могут потребовать:  

  • свидетельство, подтверждающее регистрацию ИП;
  • отчётность по налогам за период, которого касается проверка;
  • бухгалтерскую отчётность;
  • лицензии (если у ИП лицензированный вид деятельности);
  • кассовые и банковские документов.

Оформление результатов проверки

По окончании контрольных мероприятий инспекторы составляют акт в двух экземплярах. Один остаётся у ИП, а второй у сотрудников налоговых органов. В акте указываются сведения, касающиеся проверки, ее результаты, выявленные нарушения и сроки их устранения. После ознакомления с актом ИП может обжаловать его в течение 2 недель.

Квалифицированные юристы помогут подготовиться к проверке и решить вопросы, возникшие в результате её проведения, что позволит избежать наказания.

Источник: http://juristgid.ru/business-pravo/proverka-individualnogo-predprinim/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.