+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Предел ндфл в 2015 г

Содержание

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Предел ндфл в 2015 г
Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.



Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда.

Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

НДФЛ = НБ * Рнс / 100

где НБ – налоговая база,

Рнс – % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой служит доход – дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:

  • оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
  • премиальные выплаты;
  • надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
  • пособия по временной нетрудоспособности.

Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов – 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

  • героям СССР и РФ;
  • уч-кам ВОВ и других войн;
  • инвалидам 1-й и 2-й гр.;
  • пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».

Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении.

На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб. Для определения величины вычета учитывают общее число детей, невзирая на их возраст. Единственному родителю (либо усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка.

Льгота применяется до достижения 280-тысячного дохода и прекращается при вступлении в брак на следующий месяц со дня этого события.

Вычет размером 3000 руб. полагается:

  • ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
  • родителям/опекунам ребенка – инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
  • инвалидам ВОВ и других военных операций;
  • участникам испытаний ядерного оружия.

При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.

Ставка налога, применяемая сегодня – 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е.

граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев.

Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.

При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.

Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:

  • начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
  • выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
  • определить статус плательщика – резидент или нет;
  • установить его право использовать вычет;
  • доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
  • на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

Для наглядности разберем несколько примеров.

Пример № 1 – расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей

В фирму устроилась диспетчер Иванова И.И., зарплата которой составляет 35 000 руб., соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго – вычет 1 400 руб., а на третьего – 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И.

вправе получить ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 – 4 400) * 13/100 = 3 978 руб. Вычет действителен, пока годовая зарплата не превысит уровня в 280 тыс. руб.

В примере этот предел наступит по истечении августа, поэтому с сентября право на льготу утрачивается, и налогом будет облагаться полная сумма зарплаты: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.

Пример № 2 – расчет налога с применением двойного вычета

В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой – 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

Вычет составляет 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 – 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности зарплаты.

Если Реброва Т.Т. официально оформит брак (например, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 – 2 800)* 0,13). Кроме того, бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы льгота применялась до достижения порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.

Пример № 3 – расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом

Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата – 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%.

Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб.

(40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления

В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2021 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.

По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года.

С 2021 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.

Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции.

В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета.

Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/raschet-ndfl/

Ндфл в 2015 году – какие изменения произошли

Предел ндфл в 2015 г

С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д.

Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.

1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015.

Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

  • при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
  • в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
  • при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г.

Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях.

Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация 3-НДФЛ 2015, изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года.

Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода.

Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

  • Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
  • При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
  • Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
  • Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

Источник: http://www.reghelp.ru/ndfl_izmeneiya.shtml

Ндфл в 2015 году — какие изменения в налоге на доходы физических лиц?

Предел ндфл в 2015 г

НДФЛ или как его еще принято называть подоходный налог является разновидностью прямого налога, начисляемого в процентном выражении от совокупного дохода граждан за вычетом расходов, которые плательщик может подтвердить документально.

Поскольку данный вид налога затрагивает интересы абсолютно всего экономически активного населения РФ, то законодательные изменения, с которыми связан его размер, порядок и сроки уплаты, всякий раз становятся предметом жарких дискуссий. И этот год не стал исключением, поскольку отечественный законодатель в очередной раз подкорректировал нормативные акты, регламентирующие его взимание.

Законодательные новшества текущего года в уплате НДФЛ

На протяжении прошлого года значительных изменений в части взимания подоходного налога не наблюдалось.

Между тем российские парламентарии доработали 23 главу действующего Налогового кодекса и приняли ряд законодательных актов, напрямую касающихся уплаты НДФЛ.

И если в подавляющем большинстве случаев принятые депутатами поправки к налоговому законодательству носили исключительно технический характер, то некоторые из них существенным образом поменяли действующий порядок взимания НДФЛ.

Долевое сотрудничество

К сожалению, за минувший год российские парламентарии подвергли пересмотру свой подход к взиманию подоходного налога от дохода, полученного в результате осуществления данного вида деятельности. Ставка налога была увеличена с 9 до 13%. При этом территориальные границы в пределах которых осуществлялась названная деятельность в расчет не принимаются. Это же касается и дивидендов.

Юр. лица, зарегистрированные в территориальных пределах региональных федеральных образований, как и прежде, уплачивают данный налог в качестве налогового агента, однако в размере обновленной фискальной ставки, размер которой индивидуален для каждого предприятия.

Банковские вклады в рублях

Учитывая нестабильность мирового финансового рынка, а также усугубление кризисных явлений в российской экономике, отечественные парламентарии в декабре прошлого года немного изменили порядок налогообложения рублевых вкладов.

Так, в настоящий момент банковские депозиты, размещенные в российских банковских учреждениях в период с 15.12.2014–31.12.2015 не подлежат обложению подоходным налогом в пределах размера ставки рефинансирования, установленной ЦБ.

Инвестиционные льготы

Согласно закону №420 российские налогоплательщики имеют право на осуществление инвестиционного вычета в нижеприведенных случаях:

  • реализация ценных бумаг, находящихся во владении их держателя на протяжении более 3 лет;
  • зачисление собственных средств на инвестиционный счет в пределах налогового периода;
  • получение прибыли со своего инвестиционного счета, открытого более 3 лет назад.

Таким образом, право на социальный вычет в первом и третьем случае возникнет у российских налогоплательщиков лишь после 01.01.2021 г.

Добровольное страхование

Добровольное страхование жизни дает право плательщику налога на осуществление фискального вычета, носящего социальный характер, в нижеприведенных случаях:

  1. срок действия такого договора не может быть меньше, нежели 5 лет;
  2. его предметом должно являться страхование жизни плательщика либо его близких родственников (семья);
  3. размер такого вычета не может превышать предельного норматива (120 000 рублей).

Учитывает вышеизложенное, право на осуществление указанного вычета возникнет лишь в следующем году, невзирая на дату заключения договора о страховании.

Иностранцы

В текущем году, равно как и в предыдущем, российские работодатели имеют право пользоваться иностранной рабочей силой, осуществляющей трудовую деятельность в пределах территориальных границ РФ на основании миграционного патента. Вместе с тем патент необязателен для наемных работников, являющихся жителями Казахстана и Беларуси, беженцами, проживающими в России иностранцами, а также представителями определенных законодательством профессий.

Названный патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев и является основанием для уплаты авансовых платежей, размеры которых должны быть отражены работодателем в форме 2-НДФЛ.

Нельзя забывать и о федеральном коэффициенте и региональном показателе, величины которых подлежат ежегодному обновлению.

Благодаря им работодатель имеет возможность снизить размер уплачиваемых платежей по НДФЛ на сумму, уплаченную иностранным наемным работником.

Для этого достаточно предоставить в фискальный орган заявление от иностранного труженика и квитанции, свидетельствующие о внесении им денежных средств. Действующие разрешения на трудоустройство, выданные до начала текущего года под действие названной льготы не подпадают.

Родительская плата

В текущем году, как и в предыдущем, компенсация части расходов, понесенных родителями ребенка на оплату услуг образовательного либо дошкольного учреждения, не подлежит обложению НДФЛ. При этом ни источники финансирования таких учреждений, ни форма их собственности при освобождении от выполнения налоговых обязательств в расчет не принимаются.

Однако стоит учесть тот факт, что от обложения НДФЛ освобождаются компенсации, осуществляемые исключительно в рамках бюджетных выплат, если же расходы на оплату услуг вышеназванных учреждений компенсирует работодатель плательщика, то такие выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях.

Материальная поддержка

В 2015 году материальная поддержка, оказываемая наемным работникам, выехавшим к будущему месту работы в пределах территориальных границ РФ, не подлежит обложению подоходным налогом. Речь идет о трудоустройстве в субъектах РФ, испытывающих острый кадровый голод в квалифицированных специалистах. НДФЛ с материальной помощи.

Валютные резиденты

Рассматривая положения закона № 173 можно утверждать, что контроль над валютными резидентами ужесточается. Такие лица обязаны ежеквартально отчитываться перед фискальными органами об интенсивности движения денежных средств, находящихся в зарубежных банковских учреждениях.

При этом отсутствие активности на иностранных счетах не является основанием для непредставления указанного отчета.

И, хотя нормы, предусматривающие ответственность за уклонение от названной процедуры, в настоящий момент в законе отсутствуют, скорее всего, законодатель восполнит этот пробел в самое ближайшее время.

Чрезвычайные обстоятельства

Как и в прежние годы компенсации, выплачиваемые физическим лицам в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме этого, с начала текущего года в декларациях не учитывается тот факт, что подобные выплаты были осуществлены в одном временном периоде.

Социально незащищенные дети

Согласно закону № 382 с начала текущего года происхождение доходов данной категории лиц при определении обязательств по уплате налога в расчет не принимается. Это означает, что даже дивиденды, полученные социально незащищенными детьми, не могут быть включены фискальными органами в налогооблагаемую базу.

Освобождение от уплаты

В 2015 году, как и прежде от обложения подоходным налогом освобождаются гранты и субсидии, полученные после 01.01.2013г. Кроме этого, также не облагается налогом средства, выплаченные в качестве региональной поддержки семьям, а также безвозмездно полученное жилье и земельные участки.

На протяжении текущего года российские граждане с доходом до 512 тыс. российских рублей, как и в 2014 году будут уплачивать налог в размере 13%. В случае же превышения указанного предела ставка налога возрастет до 23%.

Собственно, на этом все законодательные изменения и оканчиваются. Если у вас возникли вопросы в связи с прочитанным выше, то вы можете безотлагательно получить бесплатную консультацию по любому из них, обратившись к одному из специалистов по налоговому праву на нашем ресурсе.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/ndfl-izmeneniya

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году | Юридические Советы

Предел ндфл в 2015 г

Последнее обновление Октябрь 2021

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2021 году и в 2021 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) – до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос – а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ – да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

  • На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2021 (код 126)
  • На второго – 1400 рублей (код115) – (код 127)
  • На третьего и более по 3000 рублей (код 116) – (код 128)
  • На ребенка-инвалида – 3000 (код 117) – (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей.

Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается.

Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

  • Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
  • Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
  • На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета – это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2021, 2021, 2021 году

С 1 января 2021 года внесены некоторые изменения, а именно:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета – 350 000 руб.
  • Дети – инвалиды до 18 лет – с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей (код 129)
  • Дети- инвалиды до 18 лет – 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет – для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/

Вычеты по НДФЛ для сотрудников с детьми в 2015-м году

Предел ндфл в 2015 г

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Что такое вычет и перечень документации

Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса.

Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок.

Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

  • — детское свидетельство о рождении;
  • — заполненное заявление на получение вычета на детей;
  • — справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
  • — справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС.

Двойные льготы

Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций. Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:

  • — решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
  • — соглашение о детях,
  • — документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.

На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя. При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем.

Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого. Конечно, при этом необходимо, чтобы присутствовал доход, который будет облагаться подоходным налогом.

Справка по так называемой форме 2-НДФЛ должна предоставляться с 2013-го года на ежемесячной основе, если вы получаете вычеты в двойном размере.

В этом случае список документов дополняется заявлением на получение двойного размера льгот и заявлением другого родителя об отказе от их получения.

Размеры льгот по НДФЛ

Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака.

В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет. Это разъясняется п.1.пп.4 ст.

218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года.

На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:

  • — 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
  • — 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;
  • — 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
  • — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет

Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

  1. Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
  2. Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
  3. Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
  4. Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).

При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов.

Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.

Разбираем на практике

К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно.

При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс.

рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Стандартные детские льготы по налогообложению будут предоставляться сотруднику только первые 11 месяцев года, поскольку уже в декабре его доход накопительным итогом превысит базу в 280 тыс. рублей. В итоге получаем, база для налогообложения в нашем примере составит:

25 000 * 12 – ((1 400 + 3 000) * 11) = 251 600 (руб).

НДФЛ с этой суммы составит 251 600 * 13% = 32 708 рублей.

Другие ситуации

Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. А вот в случае внешнего совместительства каждая организация-работодатель должна рассчитывать подоходный налог независимо от другой.

Безусловно, удобным моментом для сотрудника будет возможность накопления налоговых вычетов.

Другими словами, если в каком-либо месяце им не были получены доходы вообще, то использовать льготу за этот период можно будет в том месяце, когда доход появится.

Однако это касается отдельных месяцев, а в случае отсутствия доходов в течение всего налогового периода (года), право на пользование льготами на следующий год не переходит.

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/kadry/vychety-po-ndfl-dlya-sotrudnikov-s-detmi-v-2015-m-godu/

Как сэкономить на детях в 2015 году

Предел ндфл в 2015 г

Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.

Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.

Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.

Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.

Установленные размеры вычетов

Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:

  • по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
  • по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.

Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».

Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.

Пример. В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:

  • на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;
  • средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;
  • на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.

Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.

Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.

Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сумма вычетов удваивается, если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.

Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.

Правила расчета и предел по зарплате

Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.

  1. Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
  2. Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.

Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2021 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: «Какие новшества вычетов на детей с 2021 года».

Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.

А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!

Необходимые документы для использования права на льготу

Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:

  • наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
  • факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
  • обучение – соответствующей формой с места учебы.

Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.

Пример. Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.

В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.

К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.

Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.

Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона.

В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее.

 Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.

Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.

Что делать, если на работе не дали льготу

Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).

Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Мы выполним всю необходимую работу профессионально.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-na-detej-v-2015-godu/

Предел ндфл в 2015 г – Адвокат

Предел ндфл в 2015 г

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Законодательные новшества текущего года в уплате НДФЛ На протяжении прошлого года значительных изменений в части взимания подоходного налога не наблюдалось. Между тем российские парламентарии доработали 23 главу действующего Налогового кодекса и приняли ряд законодательных актов, напрямую касающихся уплаты НДФЛ.

Внимание

И если в подавляющем большинстве случаев принятые депутатами поправки к налоговому законодательству носили исключительно технический характер, то некоторые из них существенным образом поменяли действующий порядок взимания НДФЛ. Долевое сотрудничество К сожалению, за минувший год российские парламентарии подвергли пересмотру свой подход к взиманию подоходного налога от дохода, полученного в результате осуществления данного вида деятельности.

Ставка налога была увеличена с 9 до 13%.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Освобождение от уплаты В 2015 году, как и прежде от обложения подоходным налогом освобождаются гранты и субсидии, полученные после 01.01.2013г. Кроме этого, также не облагается налогом средства, выплаченные в качестве региональной поддержки семьям, а также безвозмездно полученное жилье и земельные участки.

Собственно, на этом все законодательные изменения и оканчиваются. Если у вас возникли вопросы в связи с прочитанным выше, то вы можете безотлагательно получить бесплатную консультацию по любому из них, обратившись к одному из специалистов по налоговому праву на нашем ресурсе.

Ндфл изменения с 2015 года

НДФЛ является одним из основных видов прямых налогов, обеспечивающих большую часть поступлений в бюджеты всех уровней. По итогам 2013 года доходы от НДФЛ впервые превзошли поступления от платы за пользование недрами (НДПИ), что стало следствием расширения и совершенствования налоговой базы.

Важно

Расчет налога на доходы физических лиц 2015 года в методологическом плане останется прежним, но есть некоторые нюансы, на которые следует обратить внимание. Структура НДФЛ Порядок уплаты НДФЛ регулируется законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц (ндфл) в 2015 году

Инвестиционные льготы Согласно закону №420 российские налогоплательщики имеют право на осуществление инвестиционного вычета в нижеприведенных случаях:

  • реализация ценных бумаг, находящихся во владении их держателя на протяжении более 3 лет;
  • зачисление собственных средств на инвестиционный счет в пределах налогового периода;
  • получение прибыли со своего инвестиционного счета, открытого более 3 лет назад.

Таким образом, право на социальный вычет в первом и третьем случае возникнет у российских налогоплательщиков лишь после 01.01.2021 г.

Ндфл в 2015 году — какие изменения в налоге на доходы физических лиц?

Действующие разрешения на трудоустройство, выданные до начала текущего года под действие названной льготы не подпадают. Родительская плата В текущем году, как и в предыдущем, компенсация части расходов, понесенных родителями ребенка на оплату услуг образовательного либо дошкольного учреждения, не подлежит обложению НДФЛ.

При этом ни источники финансирования таких учреждений, ни форма их собственности при освобождении от выполнения налоговых обязательств в расчет не принимаются.

Однако стоит учесть тот факт, что от обложения НДФЛ освобождаются компенсации, осуществляемые исключительно в рамках бюджетных выплат, если же расходы на оплату услуг вышеназванных учреждений компенсирует работодатель плательщика, то такие выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях.

Ндфл вычеты на детей в 2015 году предел

  • — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

  1. Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
  2. Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
  3. Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
  4. Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).

Предел ндфл в 2015 году

Изменения по НФДЛ с 2021 года. Ниже приведен полный список изменений по НДФЛ (налог на доходы физических лиц), которые были введены в 2015 году.

  • Начиная с 2015 года доходами, полученными из источников вне России, считаются все выплаты по предоставляемым ценным бумагам от эмитента российских депозитарных расписок. Кроме того с 2105 года разработана специфика вычисления налоговой базы по операциям, которые учитываются на частном инвестиционном счете и теперь включены инвестиционные налоговые вычеты (ФЗ от 28.12.2013 № 420-ФЗ).

Источник: http://advokat-dtp.com/predel-ndfl-v-2015-g/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.