+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец ходатайства в налоговую

Содержание

Ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2021 году – в налоговую, образец, за несвоевременную уплату

Образец ходатайства в налоговую

Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2021 году.

Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.

Что это такое

Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.

Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.

Необходимые термины

Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

ПонятиеЕго значение
ШтрафНаложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области
НДФЛПодоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране. Он может быть применим только в отношении той прибыли, которая официальна и имеет чистое правовое происхождение. Уплата такого налога обычно ложится на налогового агента — им выступает работодатель. Индивидуальный предприниматель уплачивает такой сбор самостоятельно
Смягчающее обстоятельствоНаличие факторов, которые влияют на размер наказания для нарушителя. В рамках определенного закона существует свой список таких причин и оснований. Их следует изучить и применить к своему индивидуальному случаю, что позволит добиться снижения взысканий по первичному предписанию

Виды смягчающих обстоятельств

Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

ВидПрименениеОбстоятельства
УниверсальныеНе зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицампервое привлечение к налоговой ответственности;нет факта умысла проведения нарушения;есть раскаяние или признание вины плательщика;добросовестность лица;тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток;уважительная причина отсутствия бухгалтера;применение статуса бюджетника или градообразующей компании;существование в социальной сфере;есть факты спонсорской и благотворительной деятельности
СпецифическиеТолько в рамках определенных нарушенийПросрочка по декларации. Связана с несоразмерностью сумм налога и штрафа, незначительный период.Неуплата. Касается самостоятельного исправления и нахождения ошибок, оплата всех штрафов, пени до решения ФНС, существует переплата по другим видам налогов.Непредставление документов. Принимается во внимание объем документов, стечение по срокам предоставления по другим требованиям, незначительность времени просрочки, отсутствие бумаг
ИндивидуальныеКасаются только ИП в качестве физических лицналичие иждивенцев;инвалидность предпринимателя;преклонный, пенсионный возраст ИП;наличие факта болезни ИП серьезного характера или же его близких;трудности в финансовом плане, при условии отягчающего обстоятельства в виде кредитов

Что говорит закон

В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.

Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

Особенности написания ходатайства в налоговую о снижении штрафа по НДФЛ (образец)

Составлять документ ходатайства следует на основании конкретных образцов. Образец ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ можно скачать здесь. Данный документ включает в себя множество пунктов, но и их расположение имеет значение. Плюс, важна и форма подачи информации.

В соответствии с этим, существует небольшой список нюансов, которые подлежат учету:

Использование официально-делового стиляНаписание документа должно быть выдержано в соответствии с данными нормами
Формулировки стоит брать из образцовТам размещаются такие пункты, которые полностью соответствуют правовым нормам. И это влияет на восприятие бумаги и передачу изложенного в ней
Законодательное сопровождение текста обязательноСледует подобрать наиболее выгодные варианты статей закона и ссылки на практику по таким же делам. Это позволит наглядно продемонстрировать возможность удовлетворения прошения

В рамках данных положений стоит регулировать составление заявления. И использовать в данном процессе можно такой вариант бланка:

Сведения, содержащиеся в документе

В заявлении следует указывать определенный набор информации в рамках следующей структуры:

Часть бумагиНаполнение
ШапкаВ ней описывают реквизиты — куда направляется бумага и от кого. Следует разместить не только название, но и адресные, контактные сведения. В правом углу размещают указание на дату составления документа
НазваниеИспользуют как вариант ходатайства, так и заявления. Далее уточняют, с какой целью подается документ — для учета смягчающих обстоятельств. Этот пункт размещают по центру
Основное изложениеВключает в себя разбор существующего дела и предписанного штрафа. После этого указывают, на основании чего можно сделать снижение наказания. Стоит подавать перечень пунктов для наглядности и легкого восприятия.Размещают и данные по поводу законодательства, практики судебных решений в таком же ключе
ПриложениеВ него перечнем вставляют подтверждающие документы. Они могут предоставляться как в виде оригиналов, так и в формате копии
ЗаключениеУказание должности заявителя, его ФИО и подписи

Срок подачи заявления

Недостаточно просто составить такой документ и направить его в налоговую службу. Следует учесть и временные ограничения. Так, законодательство устанавливает конкретные сроки подачи ходатайств такой направленности.

Есть два варианта штрафов, а, вместе с тем, и периодов для разделения сроков по подаче заявлений:

В том случае, когда нарушение было найдено в ходе проверки камерального или выездного характераЭтот вариант предполагает подачу ходатайства в течение 15 дней. Отсчетным моментом становится получение акта проверки
Нарушение может быть выявлено и в результате других действийВ таком случае для всех иных вариантов выделяется всего 10 дней на составление заявления. И здесь отсчетным пунктом будет акт о наличии нарушения

В рамках закона применяются дни только рабочие. Праздничные и выходные не стоит учитывать при проведении подсчетов.

Пример написания прошения за несвоевременную оплату налога

Составление документа должно производиться в свободной форме. Законодательство не устанавливает никаких требований в этой области. Важным является указание в документе оснований, по которым налоговая инспекция должна снизить штраф.

В случае с несвоевременной оплатой налога можно использовать пункты, приведенные в таком образце:

Что делать, если заявление осталось без ответа

Федеральная налоговая служба России обязана дать ответ на такое прошение лица. Вне зависимости от принятого решения, должно быть уведомление и основания для отказа или удовлетворения.

Если таковое не произошло, то проводится подача жалобы. Ее пишут в вольной форме и указывают, что было подано соответствующее прошение.

Описывают и основания для смягчения, которые не приняли в расчет. В случае игнорирования и жалобы, следует обращаться в суд. В таком порядке можно добиться снижения наказания в правовом поле.

Ходатайство по снижению штрафов в налоговой имеет большое значение. Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд.

Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/hodatajstvo/o-snizhenii-shtrafa-po-ndfl/

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Образец ходатайства в налоговую

→ Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.

журнала № 23 за 2012 г.

Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4):
«…

несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу… Конституции [РФ]…ч. 1 ст. 34, ч. 1—3 ст. 35, ч. 3 ст. 55 Конституции РФ недопустимо».

Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты… И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

  • при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два разап. 3 ст. 114 НК РФ. Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. за просрочку сдачи декларациип. 1 ст. 119 НК РФ), с этим согласен даже МинфинПисьмо Минфина от 30.01.2012 № 03-02-08/7. На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни разсм., например, Постановления ФАС ЗСО № А75-430/2010, № А45-10730/2010; 4 ААС № А58-4441/2011; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС ВСО № А78-4534/2010;

Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пенейПостановление КС от 17.12.96 № 20-П.

  • тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имеетсм., например, Постановление ФАС ПО № А12-11813/2010;
  • перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в НКп. 1 ст. 112 НК РФ, не исчерпывающийподп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010, поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.

Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф

Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. При этом мы условно разделили их на три вида.

Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием

ВИД 1.«Универсальные». На эти обстоятельства могут ссылаться абсолютно все — и организации, и ИП, независимо от вида совершенного нарушения. К универсальным обстоятельствам относятся:

  • привлечение к налоговой ответственности впервыеПостановление ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС ЗСО № А46-15485/2011; ФАС МО № А40-41701/11-91-182;
  • отсутствие умысла на совершение нарушенияПостановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ЦО № А35-12974/2010; ФАС УО № Ф09-6797/12;
  • раскаяние и признание своей виныПостановления ФАС ДВО № Ф03-6045/2011; ФАС ВСО № А33-14958/2009; 3 ААС № А74-1782/2010; 14 ААС № А05-9841/2010; 8 ААС № А81-4424/2010;
  • добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетностиПостановления ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС СКО № А32-35211/2010. Правда, не все суды учитывают это обстоятельство как смягчающееПостановление ФАС ВСО № А78-7098/2011, справедливо замечая, что «добросовестность налогоплательщика является нормой поведения в налоговых правоотношениях»Постановление 13 ААС № А56-37871/2010;
  • тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документальноПостановления ФАС ПО № А12-11813/2010; ФАС ВСО № А58-8201/10; ФАС ЗСО № А27-9089/2010; ФАС МО № А40-90732/11-91-391, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала)Постановления 6 ААС № 06АП-5792/2011; ФАС УО № Ф09-9907/11, признание компании банкротомПостановление ФАС ВВО № А79-7505/2010 либо нахождение в предбанкротном состоянииПостановление ФАС УО № Ф09-5854/12 (например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала);
  • отсутствие у организации бухгалтера в момент нарушения (по причине болезни или отпуска)Постановления ФАС ЗСО № А45-22563/2010, № А27-6657/2011; ФАС ЦО № А48-3647/2011.

Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Ведь руководитель, будучи лицом, ответственным за состояние учета и отчетности, может привлекать других лиц для обеспечения соблюдения налогового законодательстваПостановление 12 ААС № А57-10995/2010;

— строительство и ремонт социальных объектовПостановления ФАС ВВО № А82-16380/2009; ФАС УО № Ф09-6468/12; 7 ААС № 07АП-2311/2012;

— ЖКХПостановления ФАС ВСО № А33-7052/2009; ФАС СКО № А32-13738/2009-46/131;

— НИОКРПостановление 7 ААС № 07АП-2311/2012;

— производство сельхозпродукцииПостановление 14 ААС № А05-1394/2010; ФАС ЗСО № А45-10730/2010; 7 ААС № 07АП-3098/11;

— поставка продуктов питания для бюджетных учреждений и отдаленных населенных пунктовПостановление 7 ААС № 07АП-6271/10;

ВИД 2.«Специфические». Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

Вид нарушенияСмягчающие обстоятельства
Просрочка сдачи декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ)
Неуплата (неполная уплата) налога (ст. 122 НК РФ)
Непредставление в инспекцию документов и сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ) либо запрошенных в ходе встречной проверки (ст. 129.1 НК РФ)

* Некоторые суды считают, что если налог уплачен к моменту вынесения решения по проверке, то штрафа по ст. 122 НК быть не можетсм., например, Постановление ФАС ПО № А65-22211/2010. Ведь эта статья не предусматривает ответственности за несвоевременную уплату налогаПостановление ФАС ЗСО № Ф04-5866/2009 (20394-А45-49).

** Знайте, что вас не должны привлекать к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в предыдущем периоде у вас переплата определенного налога, котораяп. 42 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5; п. 5 ст. 78 НК РФ:

  • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
  • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.

Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога.

*** Есть мнение, что в этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за непредставление документов в связи с отсутствием виныПостановление 13 ААС № А56-57515/2011.

ВИД 3.«Индивидуальные». Эти обстоятельства в свое оправдание могут приводить только предприниматели как физические лица:

Ходатайствуем о снижении штрафа

Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно. Нужно все имеющиеся смягчающие обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

  • нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверкип. 6 ст. 100 НК РФ;
  • нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушенияп. 5 ст. 101.4 НК РФ.

Приведем примерную форму ходатайства об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности.

Начальнику ИФНС России № 21 г. Москвы от ООО «ФлешКо», ИНН 7721025156, КПП 772101001, адрес: 109375, Москва, ул. Юных Ленинцев, д. 64,

тел.: (499) 111-22-33

Исх. № 39н от 30.11.2012

ХОДАТАЙСТВО
об учете смягчающих обстоятельств

ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября).

Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2012/23/1032-nalogovie_smjagchauschie_obstojatelistva_vibiraem_zajavljaem.html

Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

Образец ходатайства в налоговую

Очень часто налоговые проверки заканчиваются для рядовых налогоплательщиков и юридических лиц наложением штрафов. В ряде случаев штрафные санкции могут быть снижены, однако для этого необходимо соблюдение определенных условий. Разберемся, каким образом можно уменьшить финансовые потери.

Налоговые правонарушения

Приведем наиболее часто встречающиеся нарушения налогового законодательства:

Налоговое правонарушениеНормативное регулирование
Несвоевременность подачи налоговой декларации. Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.).Налоговый кодекс РФ, статья 119
Допущение ошибок при составлении отчетности. В некоторых случаях налогоплательщики сознательно идут на различные ухищрения при составлении декларации, к примеру, преднамеренно уменьшают налогооблагаемую базу.Налоговый кодекс РФ, статья 112
Реализация товаров без контрольно-кассового аппарата. Административный штраф будет наложен на ответственное лицо вне зависимости от стоимости реализованного товара и величины налога, невыплаченного в бюджет.КоАП РФ, статья 14.5
Утаивание информации о ликвидации или открытии счетов налогоплательщика в кредитных учреждениях.КоАП РФ, статья 15.4

Декларации подаются в налоговые органы в срок до семи дней после выполнения требований закона. Штрафы предусматриваются как для юридических лиц, так и для ответственных должностных лиц.

Стоит отметить, что нарушения налогового законодательства, совершаемые повторно, грозят налогоплательщикам более серьезными последствиями.

Налоговое законодательство предусматривает ряд условий, при которых наказания для налогоплательщиков могут быть уменьшены. Обстоятельства, которые могут повлиять на снижение штрафа, классифицируются следующим образом:

  1. Общие.
  2. Для рядовых граждан.
  3. Для организаций.
  4. Для предпринимателей.

Рассмотрим более подробно общие смягчающие обстоятельства:

  • штраф не соответствует допущенному нарушению;
  • налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации;
  • задолженность была погашена до того как налоговая служба приняла окончательное решение по возникшему нарушению;
  • существует переплата по налогам и сборам в рамках рассматриваемого налогового периода;
  • наличие кредитных обязательств у налогоплательщика;
  • подобный проступок допущен налогоплательщиком впервые;
  • срок задержки в предоставлении декларации является несущественным;
  • ущерб бюджету вследствие нарушения является несущественным.

Кроме этого рядовые налогоплательщики и предприниматели имеют право на снижение штрафов при наличии следующих обстоятельств:

  • у граждан есть иждивенцы;
  • гражданин имеет инвалидность;
  • налогоплательщик имеет государственные награды;
  • лицо, нарушившее налоговое законодательство, принимало участие в ликвидации ЧП, катастроф и т.д.;

В свою очередь юридические лица и индивидуальные предприниматели могут основывать свои требования об уменьшении штрафов вследствие:

  • наличия непредвиденных обстоятельств, которые повлекли утерю или порчу требуемых документов;
  • наличия сбоев при передаче сведений в налоговую службу;
  • наличия письма в ФНС об уточнении платежа, направленного до наложения штрафа (в тех случаях, когда штраф связан с ошибками в составлении отчетности);
  • допущения финансовой несостоятельности после уплаты штрафа.

При наличии вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик может составить соответствующее ходатайство и направить его в судебные органы или ИФНС. Государственные учреждения обязаны принять документ и рассмотреть его. Если смягчающие обстоятельства действительно имеют место в рассматриваемом случае, решение о наложение штрафа должно быть пересмотрено.

На сколько штраф может быть уменьшен

Согласно статье 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен как минимум в два раза. Кроме этого суд, изучив обстоятельства дела, может уменьшить штраф более чем в два раза.

Следует отметить, что штраф может быть уменьшен ниже минимального размера, однако полное освобождение от санкций невозможно и идет в разрез с действующим законодательством.

Примечательно, что в отличие от штрафа сумма неуплаченного налога и пени не может быть изменена в связи с подачей ходатайства.

Рассмотрим, в какие сроки налогоплательщик может обратиться с ходатайством об уменьшении суммы штрафа в ответственные органы:

Ответственное учреждениеСрок подачи прошенияНормативное регулирование
Судебные органы3 месяца после обнаружения факта нарушения прав налогоплательщикаСтатья 198 АПК РФ
ФНС РФ3 месяца после наложения штрафаСтатья 139 НК РФ
Региональная ИФНС1 месяц после вменения штрафаСтатья 101 НК РФ

Как правильно составить и написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Составление ходатайства осуществляется по общим требованиям вне зависимости от статуса налогоплательщика.

Стоит отметить, что ошибки, допущенные при написании прошения, могут повлечь за собой отклонение этого документа, даже в случае наличия оснований для смягчения штрафа.

Унифицированная форма таких ходатайств не предусмотрена, однако при составлении документа следует придерживаться следующей структуры:

  1. Фамилия и инициалы руководителя налоговой инспекции.
  2. Реквизиты налогоплательщика. Для юридических лиц – ИНН, юридический адрес, телефон. Для физических лиц – ФИО, адрес проживания, контактные данные.
  3. Информация о налоговой проверке, вследствие которой был вменен штраф. Также следует указать реквизиты документа, составленного на основании проведенной проверки.
  4. Смягчающие обстоятельства, которые дают право налогоплательщику уменьшить размер штрафных санкций.
  5. Конкретная просьба налогоплательщика о смягчении ответственности за налоговое правонарушение.
  6. Список приложений к ходатайству, в который должны обязательно включаться документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.
  7. Дата составления документа и подпись заявителя. В случае подачи ходатайства юридическим лицом следует заверить документ печатью.

Образец 2021

Скачать образец ходатайства в налоговую об уменьшении штрафа.

Скачать пример написания ходатайства об уменьшении штрафа.

Как отменить штраф

Действующее налоговое законодательство предусматривает ряд обстоятельств, при наличии которых налогоплательщики могут быть полностью освобождены от наложенного штрафа. Этот вопрос регулируется Налоговым кодексом, а именно статьей 111.

Перечислим эти условия:

  • нарушение закона было вызвано действием непреодолимой силы, например стихийными бедствиями или чрезвычайными происшествиями;
  • нарушивший закон налогоплательщик не мог выполнить свои обязательства в связи с болезнью;
  • налогоплательщик выполнял письменные разъяснения уполномоченных органов государственной власти;
  • другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом исключающими вину налогоплательщика.

В этом случае налогоплательщик должен составить ходатайство о неприменении штрафных санкций. Отличие от прошения о снижении штрафа заключается в просительной части. Так в документе необходимо выразить просьбу об отмене штрафа.

Скачать образец ходатайства об отмене штрафа.

Советы специалистов

ФНС может уменьшить штрафные санкции за налоговые правонарушения только лишь в случае возможности налогоплательщика доказать наличие смягчающих обстоятельств. Для этого к ходатайству в обязательном порядке прилагаются документальные доказательства.

Разберем моменты, на которые необходимо обратить внимание при составлении ходатайств о снижении штрафов:

  1. При назначении штрафа налоговые службы должны руководствоваться принципом соизмеримости санкций и допущенных нарушений. В некоторых случаях штрафы в разы превышают невыплаченные налогоплательщиком суммы. При таких условиях целесообразно обращаться в суд.
  2. Проблемы с финансами также могут помочь снизить штрафы. Если организация или физическое лицо столкнулись с материальными трудностями, либо предприятие пострадало от неплатежеспособности своих партнеров или клиентов, подача ходатайства с указанием уважительных обстоятельств поможет снизить наказание до разумных пределов.
  3. Следует отметить, что при снижении суммы штрафа налоговые органы или суд могут отталкиваться от малозначительности правонарушения. Если в рамках конкретного налогового нарушения серьезной угрозы для интересов государства не существует, нарушитель может рассчитывать на снисхождение.
  4. В тех случаях, когда имеет место так называемый рецидив, то есть лицо уже было замечено в совершении подобных правонарушений, сумма штрафа может быть увеличена.

: Консультация специалиста

Источник: https://pensiapro24.ru/hodatajstva/hodatajstvo-v-nalogovuju-o-snizhenii-shtrafa/

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

Образец ходатайства в налоговую
5/5 (3)

Рассмотрим вопрос составления ходатайства в ИФНС о снижении выписанного штрафа и его образец.

В течение десяти суток после получения требования юридическое лицо вправе направить в налоговую бумагу с просьбой уменьшить размер штрафных санкций.

На ее рассмотрение в госоргане уходит не больше десяти дней при отсутствии необходимости проверять указанную информацию. В противном случае у ИФНС есть на это до одного месяца, а в особых случаях до двух.

Статус налогоплательщика не влияет на общие принципы оформления ходатайства. Ошибки при его составлении являются основанием для признания его недействительным, несмотря на законные основания, изложенные в тексте.

Строгого образца составления документа в нормативных актах не содержится.

Юридические и физические лица оформляют его в произвольной форме, не забыв упомянуть важные сведения:

  • Фамилию, имя и отчество начальника ИФНС;
  • Сведения о юридическом лице: полное название, ИНН/КПП, адрес регистрации и контактный телефон;
  • Указание реквизитов и названия документа, которым установлены штрафные санкции;
  • Детальное изложение результатов налоговой проверки;
  • Упоминание смягчающих обстоятельств;
  • Просьба об уменьшении размера наказания;
  • Список приложений, состоящий из подтверждающих бумаг;
  • Подпись и дата ответственного лица (главбух или директор).

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа:

За что могут оштрафовать

Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.

Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

  • Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
  • Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
  • В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
  • Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.

Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.

Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.

В нормативно-правовой базе предусмотрено два случая-исключения:

  • Начисления первого штрафа не было;
  • Второй штраф наложен раньше первого.

У налоговой декларации существует срок давности, составляющий 6 месяцев. Днем отсчета является дата оформления акта проверки документа. По истечении указанного срока наложение любых санкций на физическое или юридическое лицо на основании налоговой декларации противоречит закону.

Административный штраф может быть отменен или уменьшен. Процедуру смягчения может начать любой налогоплательщик. Допускается смягчение наказания более, чем в 2 раза.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Основания для смягчения наказания

Обстоятельства, способные привести к смягчению административной ответственности, указаны в НК РФ. Они распространяются как на физические, так и юридические лица. Директора организаций также могут ходатайствовать о снижении штрафа.

Существуют 4 группы обстоятельств, выделенных в зависимости от статуса платящего налоги субъекта:

  • Общие;
  • Для граждан;
  • Для организаций;
  • Для ИП.

Первая из них включает следующие позиции:

  • Отсутствие связи между назначенным наказанием и совершенным правонарушением;
  • Трудное финансовое положение налогоплательщика;
  • Средства по долгу перечислены на счет налоговой раньше, чем ее сотрудники приняли окончательное решение по делу;
  • На конец текущего года имеется переплата по налогам;
  • Нарушение выявлено впервые;
  • Срок опоздания с подачей налоговой декларации невелик;
  • Наличие кредитной задолженности у физического или юридического лица.

Указанные выше основания являются общими.

Физические лица и индивидуальные предприниматели помимо них могут ссылаться на следующие:

  • Государственные награды;
  • Участие в ликвидации ЧС природного и техногенного характера;
  • Наличие лиц, находящихся на иждивении;
  • Материальные трудности.

 Кому простят долги по налогам в 2021 году?

ИП и организации в ходатайстве об уменьшении штрафных санкций на основании действующего законодательства могут ссылаться на ряд дополнительных обстоятельств, например:

  • Налоговая декларация не дошла до ИФНС или была доставлена с задержкой по независящим от юридического лица обстоятельствам (технический сбой, бездействие Почты России);
  • Уплата административного штрафа может послужить основанием для начала процедуры банкротства предпринимателя или фирмы, поскольку это серьезно ударит по финансовой составляющей деятельности юридического лица.

Подача декларации может произойти с задержкой и в случае оформления ее в электронном виде. Направляют ходатайство о смягчении наказания в налоговый орган по месту нахождения или сразу мировому судье, занимающемуся делом о привлечении к административной ответственности.

Посмотрите видео. Как избежать налоговой проверки, а также законные способы снижения налогов в 2021 году:

Срок подачи ходатайства о снижении штрафной суммы

После совершения правонарушения лицо направляет прошение о смягчении административного наказания с подробно изложенной ситуацией. Указанные факты и основания изучаются налоговой инспекцией и принимается решение об уменьшении величины штрафа.

Если изложенные в ходатайстве факты и требования не привели к изменению принятого ранее решения, то аналогичный документ направляется в мировой суд.

Юридическая практика показывает, что орган фемиды идет навстречу налогоплательщику и иногда снижает величину штрафных санкций или организует проверку соизмеримости нарушения и наказания, не учитывая наличия прошения от нарушителя законодательства.

Внимание! Оставлять акт проверки без обжалования не следует. Юридическое лицо имеет право выбирать очередность подачи ходатайства: передать его сразу в мировой суд или сначала направить бумагу в ИФНС, а затем при необходимости уже в суд.

Направляя прошение об уменьшении суммы штрафных санкций в ИФНС, следует уложиться в следующие сроки:

  • Налоговая инспекция субъекта России. На основании пункта 9 статьи 101 НК РФ срок подачи составляет 30 календарных дней со дня получения уведомления о привлечении к административной ответственности;
  • Центральный налоговый орган. На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 139 НК РФ срок подачи равен трем месяцам с даты вынесения решения Управления ФНС субъекта РФ;
  • Судебный орган России. На основании пункта 4 статьи 198 АПК РФ срок подачи ходатайства составляет три месяца с даты получения информации о нарушении прав юридического лица.

 Налог на движимое имущество с 2021 года.

Существует 3 способа подачи прошения в судебный орган или налоговую инспекцию:

  • Через доверенное лицо или лично;
  • Почтой России ценным письмом с описью;
  • Через сайт государственных услуг.

При личной подаче ходатайства требуйте проставления отметки о принятии на втором экземпляре. Первый будет находится в налоговой для изучения, а второй останется у налогоплательщика. Отметка должностного лица – гарантия того, что бумага не останется без внимания и вас не обвинят в нарушении сроков ее подачи.

Нюансы по составлению и подаче

На оформление заявления с требованием пересмотра принятого решения у налогоплательщика есть 15 суток.

За этот период документ с указанием всех смягчающих вину обстоятельств должен быть составлен и передан в налоговый орган.

В большинстве случаев, в ходатайстве об уменьшении штрафных санкций указывается одно обстоятельство. У главы налогового органа есть 10 дней на ознакомление с заявлением и принятием решения о назначении штрафных санкций.

При необходимости проверки указанных в заявлении данных налоговая может потратить на это не более одного месяца. При составлении документа, учитываются все нормы НК РФ.

При наличии ошибок в оформлении бумаги налоговый инспектор (или судья) признает ее недействительной несмотря на наличие в ней обстоятельств для снижения размера штрафа. Форма ходатайства едина для всех видов налогоплательщиков.

 Как мошенники обманывают на деньги от имени налоговой службы?

Что делать в случае отсутствия ответа

Встречаются ситуации, когда прошение о смягчении меры ответственности, направленное в налоговый орган, остается без рассмотрения. Повлиять на ситуацию можно путем обращения в Управление ФНС субъекта Российской Федерации.

Важно! В случае получения отказа в удовлетворении ходатайства из налоговой инспекции любого уровня обжалуйте его в судебном порядке. Оформляется документ в свободной форме, поскольку нормативные акты не содержат строгих правил.

В ходатайстве как можно подробнее излагаются обстоятельства, на основании которых инспекция должна смягчить меру административной ответственности. Составляя прошение в судебный орган, изучите юридическую практику по данному вопросу.

Как отменить штраф полностью

Юридическое лицо может рассчитывать на полное освобождение от уплаты штрафа. Происходит это на основании ходатайства об отмене административного наказания, направленного в адрес ИФНС.

Статья 111 НК России содержит перечень обстоятельств, являющихся основанием для отмены штрафа:

  • Тяжелое заболевание налогоплательщика.
  • Обстоятельства непреодолимой силы, форс-мажор.
  • Лицо выполняло письменные указания уполномоченного официального органа, что привело к указанному правонарушению.
  • Другие причины, признанные судом или налоговым органом смягчающими вину.

Посмотрите видео. Просто и понятно про налоги:

Источник: https://potreb-prava.com/dokumenty/xodatajstva/obrazec-xodatajstva-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa.html

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Образец ходатайства в налоговую

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Скачать

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Скачать

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.