+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндс в белоруссии

Содержание

Особенности уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии

Ндс в белоруссии

НДС при импорте из Белоруссии устанавливается законодательством.

В нашей статье приводятся основные нюансы, которые необходимо знать при подаче заявки на получение налогового вычета по НДС при ввозе товаров в РФ из Беларуси, а также особенности данной процедуры.

Под импортом при этом понимается ввоз товарно-материальных ценностей, которые затем не подлежат обязательному вывозу с территории России.

Основные положения расчета и уплаты НДС при импорте из Белоруссии

Импорт из Беларуси НДС в 2015 году: сколько процентов

Когда предусмотрено перечисление в бюджет НДС на ввозимые из Беларуси в Россию ТМЦ?

Импорт из Беларуси в Россию: подаем декларацию

Импорт из Беларуси: подтверждаем НДС документально

Заявление о ввозе

Как фиксируется заявление на вычет

Когда принять к вычету белорусский НДС?

Какие изменения произошли в расчете НДС при импорте из Беларуси в 2015 году?

Основные положения расчета и уплаты НДС при импорте из Белоруссии

Мы не будем рассказывать о том, как рассчитывается НДС в Беларуси (подробно об НДС в Белоруссии можно узнать непосредственно из ее законодательства), а поговорим о расчете НДС в России при импорте товаров из этой страны. НДС на ввозимый в Россию товар уплачивают в бюджет компании, работающие не только по основной системе налогообложения, но и на специальных режимах.

При импорте товаров из Беларуси импортер со стороны России обязан заплатить НДС за ввозимый товар вне зависимости от страны — его производителя (основой служит письмо Минфина России от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Такая обязанность возникает у организации-импортера в момент, когда декларация регистрируется таможенным органом.

Оплата НДС должна быть произведена до того, как товар выпустят с таможни. Исключения не допускаются ни для кого. В этой ситуации НДС при импорте из Белоруссии уплачивается вне зависимости от системы налогообложения, по которой работает налогоплательщик. Одновременно с этим существует ряд определенных товаров, которые освобождены от НДС.

Данный список приведен в ст. 150 НК РФ.

Импорт из Беларуси НДС в 2015 году: сколько процентов

Рассчитывая ставку, необходимо придерживаться обычного правила: 10 либо 18% в зависимости от типа ввозимого товара.

Понижение ставки до 10% предусматривается для тех категорий товаров, которые входят в отдельный реестр, утвержденный Правительством РФ. Это, к примеру, продукты и детская продукция. Остальные товары, для которых льгот на импорт не предусмотрено, облагаются по ставке 18%.

Когда предусмотрено перечисление в бюджет НДС на ввозимые из Беларуси в Россию ТМЦ?

Выплата НДС при импорте из Белоруссии предусмотрена до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором были учтены импортируемые товары.

Если организация переплачивает по какому-то федеральному налогу, она получает право не оплачивать НДС на импорт вовсе.

Чтобы воспользоваться этим правом, компания должна подать налоговому инспектору заявление, в котором ходатайствовать о вычете налога с переплаты.

Необходимо учитывать, что на основании п. 4 ст. 78 НК РФ данное заявление обязательно к рассмотрению в 10-дневный срок от даты его регистрации. В связи с этим организации необходимо учитывать, что при направлении заявления позже необходимого для рассмотрения срока данный вычет будет произведен тогда, когда срок для уплаты НДС уже наступил. В этом случае будут насчитаны пени.

Импорт из Беларуси в Россию:подаем декларацию

При ввозе из Беларуси импортных товаров необходимо наличие определенных документов. В первую очередь требуется заполнить декларацию по косвенным налогам. Кроме того, налоговым инспекторам следует отправить ряд документов, которые подтвердят факт ввоза и уплаты налога на добавленную стоимость в пользу бюджета.

Образец декларации утвержден приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н. Заполнять ее следует за тот месяц, в котором импортируемые ТМЦ были учтены. Но когда факта ввоза нет, заполнять декларацию со ставкой 0% не нужно. Это оговаривается в п. 1 порядка заполнения деклараций, который также утвержден вышеуказанным приказом.

Данную декларацию следует подать в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были оприходованы. В случае если в предыдущем году в организации было трудоустроено меньше 100 работников, она может подать декларацию в бумажном виде.

Согласно действующим нормам НК РФ декларацию по НДС следует подавать только в форме электронного документа. Однако на декларацию на «ввозной» налог это правило не распространяется, ее сдача возможна и на бумаге при соблюдении указанного выше условия. Это следует из письма УФНС по г. Москве от 11.03.2014 № 16-15/021948.

Если импортируемый товар является безакцизным, данные о нем отображаются только на титульном листе, а также в 1-м разделе декларации. Итоговую сумму НДС на импорт, которая будет уплачена в бюджет, необходимо указать в строке 030 того же раздела.

Импорт из Беларуси: подтверждаем НДС документально

Одновременно с подачей декларации налоговикам следует представить следующие документы (допустимы заверенные копии, за исключением заявления об импорте товаров):

  1. Банковскую выписку, которая является подтверждением уплаты НДС на ввозимый товар (если было принято положительное решение по зачету переплаты, такая выписка не требуется). В реальности налоговые инспекторы отдают предпочтение не выпискам, предоставляемым банком, а копиям платежных документов, на которых сделана отметка банка, заверенным печатью.

  2. Договор на поставку ТМЦ, который был заключен с контрагентом Беларуси. В ситуациях, когда товар поставляется при участии посредников, следует приложить договор с посредником и информацию, содержащую сведения о поставщике.

  3. Счета-фактуры.

  4. Сопроводительные и транспортные документы.

  5. 4 экземпляра заявления в бумажном виде на импорт ТМЦ и оплату косвенных налогов, 1 экземпляр в электронном виде (форма утверждена приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@).

Заявление о ввозе

Организации, ввозящие товар, вносят в 1-й раздел заявления данные о покупателе товара и поставщике, а также стоимости ввозимого товара. 2-й раздел заполняется налоговиками (в нем же они делают отметку, что НДС уплачен). В определенных ситуациях, к примеру когда товар поставляется при участии посредников, 3-й раздел заполняется импортером.

Срок рассмотрения заявления исчисляется 10 рабочими днями. 1 копию оставляют у себя контролеры, другие возвращают организации-импортеру, проставив отметку об уплате НДС. 1 из этих документов остается в организации, а 2 экземпляра вручаются поставщику из Беларуси для подтверждения им нулевой ставки по вывозу товара у себя в стране.

Следует также знать, что при импортировании товаров отметку об уплате НДС проставляет российская сторона, а не налоговая инспекция Беларуси.

Как фиксируется заявление на вычет?

Когда организации-импортеру вручается ее заявление, ей дается право на оформление налогового вычета. В НК РФ (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172) предусмотрены 3 критерия, при одновременном соблюдении которых стороне, импортирующей товар, предоставляется право заявить о получении вычета НДС на ввозимый товар:

1) товар приобретался для операций, облагаемых НДС;

2) товар был учтен;

3) уплачен НДС при ввозе.

Но согласно предписаниям, являющимся основанием для ведения книги покупок, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, необходимо соблюдение еще 1 обязательного условия — наличия заявления об импорте ТМЦ с отметкой таможенного контролера.

Товар обязательно вносится в книгу покупок с указанием номера платежки, согласно которой НДС уплачивался в пользу бюджета, дата и номер заявления указываются в 3-й графе книги, а реквизиты платежки — в 7-й.

Регистрация заявления в журнале учета счетов-фактур не требуется.

ВНИМАНИЕ! Вычет импортного налога на добавленную стоимость необходимо заявлять в обычной (квартальной) декларации, в строке 190 раздела 3 (согласно письму ФНС России от 20.10.2010 № ШС-37-3/13778@).

Когда принять к вычету белорусский НДС?

В существующей практике обычно происходит так, что при импорте из Белоруссии в Россию НДС

Источник: https://buhnk.ru/nds/osobennosti-uplaty-nds-pri-importe-tovarov-iz-belorussii/

Ндс в беларуси 2018 ставка

Ндс в белоруссии

Срок действия нулевой ставки НДС на услуги авторизованных сервисных центров планируют продлить еще на 3 года В отношении работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь (подп. 1.1.1 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК), на период с 1 января 2015 г. до 1 января 2018 г. установлена ставка НДС в размере 0 %. По информации, представленной «Ассоциацией международных экспедиторов «БАМЭ», введение нулевой ставки НДС на услуги авторизованных сервисных центров, реализуемые нерезидентам, позволило существенно увеличить экспорт таких услуг и способствовало повышению транзитной привлекательности Республики Беларусь.

Налог на добавленную стоимость

В Беларуси могут пересмотреть ставки НДС и подоходного налога. Эти изменения обсуждали на очередном заседании специальной межведомственной рабочей группы, которая занимается подготовкой предложений о комплексной корректировке Налогового кодекса, сообщают в МНС.

Уравнять ставки НДС и установить единую, общую, ставку предлагается некоторыми участниками межведомственной рабочей группы на уровне 16−18%, отмечают в МНС. — По мнению Минского столичного союза предпринимателей и работодателей, инициировавшего такое предложение, применение унифицированной ставки НДС создаст равные условия для плательщиков указанного налога.

В беларуси хотят пересмотреть ставки ндс. как могут изменить размеры сборов

Чтобы налоговая не вынесла отказ, следует тщательно подготовиться. Потребуется собрать такие документы: — Договор на поставку, заключенный по всем правилам, содержащий информацию о контрагентах, реквизиты, подписи и т.д.

— Сопроводительные накладные, счет-фактура и т.д.

Сегодня Bас консультируют Новости Россия, 454048, г. Челябинск, ул. Татьяничевой, 13 +7-351-260-84-87 111033 г.
Москва, ул. Средний Золоторожский пер., д. 13 Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь Для сбора всего пакета дается 180 дней.

Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется).

Расчет ндс онлайн

Важно Отсюда следует и особое, трепетное отношение к тем, кто пытается всячески уклониться от уплаты НДС. В каждом государстве обычно существует своя ставка на НДС.
В республике Беларусь она составляет 20%, и, как отметил налоговый министр республики Беларусь В.В. Полуян, пока что снижаться она не будет.

Объектами НДС, как правило, являются:– все денежные обороты на территории представленной республики;– денежные обороты от импортных товаров, которые могут легко ввозиться на территорию представленной республики.

Уплачивают его, как правило:– юридические лица, которые, осуществляют свою торговую деятельность на территории представленной республики;– определённые группы предпринимателей;– в отдельных случаях, предусмотренных законом, — физические лица.

В беларуси могут изменить ставку ндс

НК. Согласно п. 8 ст. Ставка ндс в беларуси в 2018 году С учетом положительной динамики работы авторизованных центров в условиях действия нулевой ставки НДС проектом Указа предлагается продлить срок ее действия дополнительно на 3 года.

Планируют определить порядок определения налоговой базы по НДС при возникновении курсовых и суммовых разниц В связи с изменениями, внесенными в Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденный постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69 (далее – Национальный стандарт), которые вступят в силу с 1 января 2018 г.

, проект Указа предусматривает особенности определения налоговой базы по НДС при возникновении курсовых и суммовых разниц. Так, например, подп. 9.1 п.

Сколько ндс в беларуси 2018 году

Внимание Получить короткую ссылку 294 0 0 Предложение прозвучало на заседании специальной межведомственной рабочей группы, осуществляющей подготовку предложений о комплексной корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь. МИНСК, 24 апр — Sputnik.

Уравнять ставки налога на добавленную стоимость и установить единую общую ставку на уровне 16-18% предложили участники специальной межведомственной рабочей группы, которая готовит предложения о комплексной корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь.

Заседание комиссии состоялось 19 апреля, сообщила в среду пресс-служба Министерства по налогам и сборам.

© Sputnik / Андрей Диченко Ставку единого налога будут взимать за торговлю в переходах С такой инициативой выступили представители Минского столичного союза предпринимателей и работодателей.

Ставку ндс на уровне 16-18% предложили сделать в беларуси

Таким образом, расчетная ставка определяется по формулам: 18 / (100 + 18) 10 / (100 + 10) Расчетные ставки применяются в случае:

  • получения денег для оплаты товаров (работ, услуг);
  • получения предоплаты в счет будущей поставки товаров (работ, услуг) или передачи имущественных прав;
  • удержания НДС налоговыми агентами;
  • продажи имущества, купленного на стороне и поставленного на баланс с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ;
  • продажи с/х продукции и продуктов ее переработки согласно п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • реализации авто, приобретенных у физлиц для перепродажи, согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ;
  • продажи ТМЦ ответственными хранителями и заемщиками согласно п. 11 ст. 154 НК РФ;
  • передачи имущественных прав согласно пп. 2–4 ст.

НДС при экспорте товаров В налоговом учёте операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Ipc-zvezda.ru В таком случае налоговая база НДС не корректируется только на суммы курсовых разниц, полученных при дооценке задолженности по курсу Национального банка с даты отгрузки до момента оплаты.

Все прочие разницы участвуют при расчете налоговой базы НДС. Пример 5. В соответствии с договором стоимость товаров составляет 2 000 EUR с оплатой в белорусских рублях по курсу Национального банка, установленному на дату оплаты, с увеличением этого курса на 0,05 руб.

В беларуси хотят пересмотреть размер ндс Важно Отсюда следует и особое, трепетное отношение к тем, кто пытается всячески уклониться от уплаты НДС. В каждом государстве обычно существует своя ставка на НДС.

Изменения по ндс, планируемые в 2018 году

Уравнять ставки налога на добавленную стоимость и установить единую, общую, ставку на уровне 16-18 % — такое предложение прозвучало 19 апреля на очередном заседании специальной межведомственной рабочей группы, осуществляющей подготовку предложений о комплексной корректировке Налогового кодекса Республики Беларусь. Информация об этом размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам РБ.

По мнению Минского столичного союза предпринимателей и работодателей, инициировавшего такое предложение, применение унифицированной ставки НДС создаст равные условия для плательщиков указанного налога.

Cтавки ндс в беларуси могут пересмотреть

Новых налогов не будет», — обещает министр Наливайко Белорусскому союзу налогоплательщиков поручено подготовить и представить членам межведомственной рабочей группы необходимую информацию для рассмотрения предложения о снижении 10-процентной ставки НДС в отношении отдельных товаров, работ и услуг. Кроме того, рассматривались вопросы, касающиеся отдельных положений ст.

102 «

Ставки налога на добавленную стоимость» Налогового кодекса. В частности, речь шла об условиях и порядке подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, о возможности отмены предусмотренных нормами статьи ставок 9,09% и 16,67% и других аспектах.

В беларуси хотят пересмотреть размер ндсНалог на добавленную стоимость Республики Беларусь; ● при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций в соответствии со ст. 92 НК (подп. 2.4 п. 2 Указа № 29). Согласно п. 1 ст.

92 НК при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и ИП, приобретающих такие товары (работы, услуги), имущественные права; ● в случаях, не требующих выставления ЭСЧФ покупателю (получателю) в соответствии со ст.

Так, белорусский союз налогоплательщиков должен подготовить и представить членам межведомственной рабочей группы необходимую информацию для рассмотрения предложения о снижении 10%-й ставки НДС в отношении отдельных товаров, работ и услуг. Кроме этого, на заседании рассматривали вопросы, касающиеся отдельных положений статьи 102 «Ставки налога на добавленную стоимость» Налогового кодекса.

В частности, речь шла об условиях и порядке подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, о возможности отмены предусмотренных нормами статьи ставок 9,09% и 16,67% и других аспектах.

В ходе заседания получили обсуждение положения, определяющие условия, порядок и сроки возврата НДС иностранным лицам при приобретении товаров через магазины, а также ряд норм, регулирующих порядок исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Источник: http://pbcns.ru/nds-v-belarusi-2018-stavka/

Оформление документов при импорте товаров из Белоруссии

Ндс в белоруссии

Импорт товаров из-за границы предусматривает огромнейшее количество сложностей, которые, в частности, касаются вопросов оформления необходимых документов.

Для контроля товарооборота с другими странами действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество правил и норм, которым должен следовать абсолютно каждый человек, который собирается что-то закупать за пределами России, и касается это также и тех государств, с которыми РФ состоит в дружеских отношениях.

При этом законодательство регулярно меняется, и в 2018 году уже не все знают о том, как правильно проводить импорт из Беларуси и чем эта процедура отличается от аналогичной в 2018 году.

Общая информация

Соглашение, которое было оформлено правительствами России и Беларуси вступило в силу более 11 лет назад, и в соответствии с ним человек, который провозит какие-либо товары через границу Беларуси, берет на себя обязательство предоставить сразу оплату НДС уже на таможне.

При этом стоит отметить тот факт, что оплата НДС также должна осуществляться в соответствии с некоторыми правилами, и в частности, сегодня предусматривается следующая последовательность действий при проведении таких платежей:

  • определение налоговой базы и начисление налога для импорта товарной продукции;
  • оплата рассчитанного налога;
  • предоставление отчетности по импорту товарной продукции из стран, которые входят в Таможенный союз;
  • принятие к вычету указанной выплаты.

Достаточно часто появляются такие ситуации, когда общая стоимость транспортировки при импорте товарной продукции выделяется в составленном договоре отдельной красной строчкой, в связи с чем многие интересуются тем, нужно ли включать в базу НДС соответствующие расходы.

База по НДС представляет собой договорную стоимость совершенной операции, так как именно эта выплата должна быть погашена тем человеком, который занимается импортом товарной продукции, так как увеличение самой стоимости в процессе импорта на сегодняшний день не предусматривается действующим законодательством.

Также стоит отметить, что при импорте товарной продукции могут происходить и более тонкие ситуации, когда определенная часть импортируемой продукции оказывается неудовлетворительного качества. Если человек, занимающийся импортом, оплачивает НДС, у него появляется возможность существенно сократить эту сумму.

Запрет на импорт из Беларуси

На протяжении зимы 2018 года появились новости, которые серьезно обеспокоили граждан обеих стран, и в частности, это касалось возможной отмены импорта из Беларуси определенных товаров, и в первую очередь, речь шла об импорте молочной продукции. На самом же деле подобные запреты отнеслись не только к Беларуси, так как помимо этого, на протяжении 2018 года также был запрещен импорт овощей и фруктов из Индии, Либерии и Кении.

Информация, связанная с запретом на импорт молочной продукции, начала распространяться в СМИ на протяжении февраля 2018 года.

Причина, которая привела к необходимости введения запрета на импорт различной молочной продукции, является то, что недобросовестные импортеры активно занимались подделкой сертификатов, а вдобавок также высказывалось предположение о том, что молочная продукция низкого качества поступала в Беларусь из тех стран, которые находятся в списке государств с продовольственным запретом.

На данный момент перспектива развития этой ситуации не предвещает никаких хороших новостей, так как, если происхождение импортируемой продукции так и не удастся подтвердить, все попытки ввоза будут пресекаться, а найденный товар будет уничтожен.

Помимо этого, в конце 2018 года в СМИ также начала просачиваться информация касательно того, что на протяжении 2018 года правительство России примет решение о запрете импорта фруктов из Беларуси, так как, по мнению представителей Россельхознадзора, под видом этой продукции на самом деле через границу провозятся санкционные продукты, которые попадают в Беларусь из стран Европейского Союза. При этом на данный момент пока еще нет никакой конкретной информации по поводу того, когда данный запрет приобретет силу и какими последствиями это может обернуться для обеих стран.

Об уплате НДС

Налоговая база при уплате НДС устанавливается на момент принятия импортированной продукции на учет налогоплательщика, но при этом данная процедура проводится не позднее того срока, который определен в законодательстве страны.

Данная база рассчитывается на основании цены купленной продукции, а также тех товаров, которые были получены в соответствии с нормами составленного договора товарного кредитов или являются переработкой давальческого сырья. Помимо всего прочего, данное правило распространяется также и на акцизы, которые должны уплачиваться в соответствии со списком подакцизной продукции.

Подтверждение налога документально

При подаче налоговой декларации при импорте товаров из Беларуси нужно будет предоставить также определенный пакет бумаг, а именно:

  • банковская выписка, подтверждающая перевод налоговой выплаты за импортируемую продукцию (на практике преимущественное большинство специалистов рекомендует вместо таких выписок оформлять копии платежного документа с соответствующей отметкой банка, заверенные печатью);
  • договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
  • транспортная и сопроводительная документация;
  • счета-фактуры;
  • заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать?

При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.

Заниженная ставка используется в том случае, если импортируемая продукция находится в специальном списке, установленном Правительством России.

В частности, для различных продуктовых или детских товаров данный перечень утвержден в Постановлении №908, принятом 31 декабря 2018 года.

Если же импортируемая продукция не находится в льготном списке, то в таком случае налоговая ставка по ней стандартно составляет 18%.

Сроки перечисления

На практике достаточно часто встречаются такие случаи, когда налог на импортированную продукцию нужно платить в одном квартале, в то время как соответствующая отметка налоговыми сотрудниками на заявлении устанавливается в следующем. По мнению чиновников, в таком случае НДС берется к вычету исключительно после установки соответствующей отметки.

Однако в процессе судебных разбирательств чаще всего суд становится на сторону налогоплательщиков, которые заявляют о вычете в периоде фактической уплаты налоговой ставки в бюджет, не дожидаясь того, пока контролеры поставят соответствующую отметку.

Однако, если у импортера нет желания вступать в конфликты с налоговой инспекцией, лучше всего все-таки дождаться такой выплаты, и только потом уже вносить соответствующую сумму.

Подача декларации

В процессе ввоза импортной товарной продукции из Белоруссии нужно получить определенные документы, и в первую очередь, это касается необходимости заполнения декларации по косвенным налогам. Помимо этого, налоговые инспекторы должны отправить ряд документов, подтверждающих факт импорта и выплаты соответствующей налоговой ставки в бюджет.

Образец, в соответствии с которым должна оформляться декларация, утвержден соответствующим приказом Министерства финансов №69, изданным 7 июля 2010 года. При этом заполнять документ нужно за тот месяц, в котором проводился учет ТМЦ, но если факта ввоза не было, заполнение нулевой декларации не требуется, что указано в пункте 1 установленного порядка.

Декларация должна подаваться в отделение налоговой инспекции до 20-го числа того месяца, который идет за датой оприходования товарной продукции. Если на протяжении предыдущего года в компании работало не более 100 человек, декларация может подаваться исключительно в бумажном виде.

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году

В соответствии с действующими нормами Налогового кодекса все декларации по НДС должны подаваться в электронной форме, но исключением из этого правила является именно оформление декларации, связанной с импортным налогом, в связи с чем ее можно оформлять и на бумажном носителе, если соблюдается указанное выше условие.

Если импортируемая продукция относится к безакцизным, то в таком случае информация о ней должна отражаться исключительно на титульном листе и в первом разделе оформляемой декларации. Рассчитанная сумма налога, которую потребуется оплатить в бюджет, нужно будет записать в строке 030 этого раздела.

Оформление операций в бухгалтерском учете

К бухгалтерскому учету такие товары должны приниматься по своей фактической себестоимости, которая включает в себя контрактную стоимость и дополнительные расходы потребителя, которые не относятся к стоимости проводимой сделки.

При этом перечень затрат, которые формируют уже фактическую стоимость продукции, включает в себя исключительно таможенные сборы, но на практике нужно также включать в стоимость и всевозможные таможенные сборы, потому что они тоже непосредственно относятся к приобретению товаров.

Формирование стоимости товаров нужно отражать в следующих проводках:

Дт 41, Кт 60Стоимость продукции в момент получения прав собственности.
Дт 44, Кт 60Прием услуг, связанных с доставкой товарной продукции.
Дт 44, Кт 60Отражение посреднических услуг, связанных с покупкой продукции (если в сделке были задействованы какие-либо посредники).
Дт 41, Кт 44Формирование стоимости продукции с включением всех расходов, которые относятся к их покупке.

Оценка товарной продукции, цена которой изначально при покупке определялась в валюте, должна осуществляться исключительно в рублях по тому курсу, который был установлен Банком России на момент их принятия к учету.

Если оплата осуществляется авансом, то в таком случае контрактная стоимость должна в учете указываться как часть стоимости, которая была оплачена путем перевода аванса, а также неоплаченная часть, установленная в соответствии с официальным курсом, принятым на момент перехода прав собственности.

Та часть задолженности, которая оплачивается авансом, не должна переоцениваться, в то время как неоплаченную часть придется переоценивать в конце каждого месяца или же в момент погашения задолженностей перед поставщиками.

Работа в 1С

Чтобы вести учет импортных товаров в 1С 8.3, нужно будет перейти в меню «Главное», после чего кликнуть на ссылку «Функциональность» и перейти к настройкам. Здесь нужно будет перейти в категорию «Запасы» и установить галочку возле пункта «Импортные товары».

Далее в карточке контрагента указывается соответствующая страна регистрации, после чего ставится налоговый и регистрационный номера, что в дальнейшем понадобится при заполнении заявления о ввозе товарной продукции.

Для того, чтобы отразить в учете импортные товары, нужно создать документ «Заявление о ввозе товаров», ссылка на который находится в меню «Покупки». В соответствующем окне со списком нужно будет кликнуть на кнопку «Создать», после чего в форме создания нового документа кликнуть кнопку «Заполнить» и выбрать уже оформленный ранее документ поступления.

Все введенные сведения будут перенесены автоматически за исключением вида транспорта, поэтому ее придется заполнять в обязательном порядке.

Впоследствии можно зайти в меню «Операции», выбрать пункт «Регламентные операции НДС» и оформить «Подтверждение оплаты НДС в бюджет», так как этот документ автоматически будет заполнен в соответствии с теми данными, которые были указаны в заявлении.

К концу каждого отчетного периода должны также составляться записи для книги покупок, что также должно проводиться в разделе «Регламентные операции НДС».

Для этого достаточно создать новый документ, выбрать компанию и кликнуть кнопку «Заполнить документ» для автоматического заполнения табличной части. В конечном итоге нужно будет убедиться в том, что произошло закрытие счетов 68.

42 и 19.10 путем создания оборотно-сальдовой ведомости в категории «Отчеты».

Источник: http://buhuchetpro.ru/import-iz-belorussii/

Ндс в беларуси

Ндс в белоруссии

Налог на добавленную стоимость заключается в прибавке к цене товара или услуги некоторого процента. Им облагается наценка – разница между себестоимостью товара или затратами на предоставление услуги и ценой для покупателя. НДС является непрямым налогом, и его используют во многих странах мира.

Формально плательщиком налога является продавец – именно он перечисляет НДС в государственный бюджет. На деле же налог на добавленную стоимость платят покупатели, потому что продавцы закладывают сумму в цену. Всякий раз, когда вы покупаете что-нибудь в магазине, вы платите НДС, а продавец выступает в роли посредника между вами и госбюджетом.

Ставки НДС

Условия Ставка
Общая ставка при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, импорте товаров.20%
При реализации услуг электросвязи25%
При реализации, производимой на территории Республики Беларусь, продукции растениеводства, дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства и рыбоводства.10%
При импорте и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом.
При реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС.16,67% и 9,09%
При импорте драгоценных камней в Беларусь из стран-участниц ТС в производственных целях.0,5%
При реализации (экспорте) товаров и услуг за пределы страны (гл. 12, ст. 102 НК).0%

Калькулятор НДС

Произвести быстрый расчет НДС (добавить или выделить из суммы) поможет онлайн калькулятор.

Кто платит НДС и что им облагают

В белорусский госбюджет НДС перечисляют:

  • Юрлица. К ним относятся организации, зарегистрированные и ведущие в Беларуси экономическую деятельность, в том числе и иностранные.
  • Доверительные управляющие по оборотам, возникающим при распоряжении собственностью вверителя в его пользу.
  • ИП, чья квартальная выручка превышает 40 тысяч евро по курсу Нацбанка. При желании ИП может платить процент от добавленной стоимости при любых объемах выручки.
  • Физлица, с импортируемой в страну продукции.

Юрлица из других стран, работающие в Беларуси, но не зарегистрированные в налоговой и не открывшие филиала, не оплачивают налог. Процент от добавленной стоимости в подобной ситуации платят те белорусские организации, которые приобретают у заграничного юридического лица товары.

Налогом облагают добавленную стоимость, возникающую в ходе реализации внутри страны прав на собственность или услуг. Сюда входят:

  • бесплатная передача прав или товара;
  • обмен;
  • залоги и отступные;
  • передача объектов аренды, предметов лизинга;
  • передача по соглашению о займе товара в виде вещей;
  • передача прав на предметы интеллектуальной собственности;
  • импорт в Беларусь;
  • реализация собственности должника в ходе исполнительного производства.

За что не платят НДС

Добавленная стоимость не уплачивается на:

  • Лекарства, изделия и услуги в сфере медицины. Их список утверждает глава государства. Освобождение не распространяется на не лечебную косметологию.
  • Соцуслуги госорганизаций, а также некоммерческих негосударственных юрлиц, работающих в формате стационарного соцобслуживания.
  • Питание для учащихся учреждений образования.
  • Культурные услуги из утверждаемого главой страны списка.
  • Устройство похорон и реализация ритуальных принадлежностей: надгробий, оград и тому подобного.
  • Услуги ЖКХ и эксплуатации физическим лицам.
  • Художественные изделия народного промысла.

Налоговые вычеты и некоторые нюансы

При определении суммы налога одним и главных моментов является налоговый вычет. Понять, что это такое, можно на примере перепродажи товара.

В продажной цене начисляют НДС, но поскольку товар уже был продан один раз, то прошлый продавец уже выделил налог на него.

В такой ситуации выделенный ранее НДС вычитают из суммы, которая содержится в продажной цене. Это и называют налоговым вычетом. Вычитают три категории сумм:

  • налог, предъявленный плательщику, покупающему у продавца, который сам является плательщиком;
  • НДС, уже заплаченный при импорте продукции из-за границы;
  • налог, заплаченный во время покупки у иностранных юрлиц, не зарегистрированных в белорусской налоговой.

Иногда вычет может оказаться для следующего плательщика больше, чем сам налог на добавленную стоимость. В такой ситуации плательщик ничего не должен бюджету, а разницу между всеми вычетами и конечным размером НДС возвращают.

Практическое применение налога на добавленную стоимость сложнее, чем может показаться в теории. Часто возникают тонкости и нюансы – например, при взаимодействии плательщиков с теми организациями, которые его не платят. Поэтому каждой организации стоит тщательно изучить главу 12 Особенной части белорусского Налогового кодекса, посвященную НДС.

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/nds-v-belarusi.html

Товар из белоруссии НДС

Ндс в белоруссии

Давайте более подробно рассмотрим ВЭД Беларусь (внешнеэкономическую деятельность с Беларусью). Очень часто российские компании импортируют различные товары из стран Таможенного Союза, в частности из Беларуси. При этом у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с данной сделкой, вот самые распространенные:

  1. Нужно ли уплачивать таможенную пошлину и таможенный НДС?
  2. Какова ставка НДС при импорте товара из Республики Беларусь?
  3. Кто, когда и куда должен уплачивать НДС при покупке белорусского товара?
    Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией, и какие документы необходимо предоставить в ИФНС?
  4. Когда «импортный» НДС можно принять к вычету?

Мы постараемся лаконично и понятно ответить на данные вопросы.

1. При покупке товара у белорусского поставщика российский покупатель не должен уплачивать таможенный НДС и таможенную пошлину.

Правила ввоза товаров из Беларуси в Россию

Однако при импорте товара из Беларуси у российского покупателя возникает обязанность по уплате «импортного» НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета. Не нужно платить НДС только в отношении ввезенных из Беларуси товаров, импорт которых по российскому законодательству не облагается НДС.

2.

Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию РФ с территории Республики Беларусь, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства, на территорию которого импортированы товары. Таким образом, при исчислении НДС при ввозе товара из Республики Беларусь на территорию РФ будет применяться ставка, установленная Налоговым кодексом РФ.

3. До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет, российский покупатель обязан исчислить и уплатить «импортный» НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета, а так же предоставить декларацию по косвенным налогам установленного образца.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет следующие документы:

  1. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (4 экземпляра на бумаге и в электронном виде);
  2. выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированным товарам;
  3. транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара на территорию РФ. Данные документы не представляются для тех видов товаров, при перемещении которых оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;
  4. счета-фактуры белорусского поставщика;
  5. договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РФ;
  6. информационное сообщение, представляемое импортеру белорусским поставщиком в случаях, когда товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с организацией другого государства;
  7. договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт), если были заключены посреднические договоры.

Все документы представляются в ИФНС в виде заверенных копий. В том случае, если налоговая инспекция не выявила каких-либо несоответствий, то по истечении 10 рабочих дней она должна поставить на всех экземплярах заявления отметки об уплате налога. После чего три экземпляра возвращаются импортеру. Один экземпляр налогоплательщик забирает себе, остальные два отдает экспортеру.

4. Только после того, как НДС уплачен и отражен в налоговой декларации по косвенным налогам, и, на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов стоят отметки об уплате налога, налогоплательщик может взять к вычету «импортный» НДС. Надеемся данная статья помогла Вам понять основной принцип ВЭД Беларусь.

Ндс при импорте услуг из белоруссии 2017

содержание ..  30  31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  ..

6.2. Государственное регулирование и организация бухгалтерского учета в Беларуси

Государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности — часть государственного регулирования хозяйственной деятельности и осуществляется в целях достижения единообразия ведения учета и

составления бухгалтерской отчетности, повышения достоверности и своевременности учетной и отчетной информации.

Законодательство Республики Беларусь о бухгалтерском учете обеспечивает:

• единообразие ведения учета активов, обязательств и хозяйственных операций всеми организациями;

• сопоставимость учетной информации различных организаций;

• достоверность учетной информации каждой организации.

Министерство финансов Республики Беларусь осуществляет общее

методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью и принимает обязательные для исполнения организациями нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, а также утверждает нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, разработанные и внесенные в установленном порядке государственными организациями, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь.

Республиканские органы государственного управления, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь и осуществляющие регулирование и управление в определенной отрасли экономики, осуществляют методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики и принимают нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, не противоречащие нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности Министерства финансов Республики Беларусь.

Национальный банк Республики Беларусь осуществляет методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью в банковской системе, разрабатывает и утверждает методики ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности для Национального банка Республики Беларусь, а также для банков и небанковских кредитнофинансовых организаций (далее — банки), принимает обязательные для исполнения банками нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/tovar-iz-belorussii-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.