+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндфл по договору займа с учредителем

Содержание

Займ от учредителя с процентами ндфл

Ндфл по договору займа с учредителем

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний. Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать.

Но необходимо учитывать, какие принесет займ от учредителя налоговые последствия. Определение Займы – это передача от заимодавца к заемщику в собственность денежных средств или другого имущества на условия возврата.

При этом можно передавать в долг не только деньги, но и разнообразные вещи, которые имеют общие родовые признаки, например, цвет, размер, модель и так далее.

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Ндфл с процентов по займу от учредителя

Указанное выше справедливо, если доля учредителя в уставном капитале менее 25 %. Если более, организация и учредитель признаются взаимозависимыми лицами на основании п.
2 ч. 2 ст. 105.1. Кодекса.

И вот налоговики на законных основаниях могут посчитать, что учредитель получил материальную выгоду в форме процентов, которые он мог бы получить при выдаче займа на сопоставимых условиях другой фирме, но не получил их, потому что выдал деньги взаимозависимому лицу.

Начисление НДФЛ на разницу между предполагаемой суммой дохода и реальной – и есть основное налоговое последствие для учредителя при его доле в капитале более 25 %.
С процентами В случае процентного займа все гораздо проще и без каких-либо “подводных камней”:

  • организация все так же не платит налог на прибыль по полученной сумме займа на основании п. 10 ст.

Налоги при оформлении займа от учредителя

Данный вычет предоставляется в отношении любых доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ), к которым, в частности относятся, и проценты по займу. Стандартный налоговый вычет, согласно статье 218 НК РФ, предоставляется отдельным категориям физических лиц.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2021 году

Налог на доходы физических лиц Физическое лицо, предоставившее организации заем, получает доход в виде процентов по займу. Данный доход является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), статья 209 НК РФ).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ определено, что дата фактического получения дохода в виде процентов считается день выплаты такого дохода физическому лицу, выдавшему организации заем. При этом под выплатой дохода следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на расчетный счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц.

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2021 году

Существенными условиями договора займа являются:

  • сумма займа;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка (или пункт об отсутствии процентов);
  • сведения об обеспечении и целевом использовании (при необходимости);
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • реквизиты, контактная информация.

Пакет документов Организация предоставляет:

  • учредительную и правовую документацию (копию Устава, свидетельства о госрегистрации и др.);
  • документы на предмет залога и бумаги, подтверждающие целевое использование (при необходимости).

От учредителя требуются:

  • паспорт;
  • документ, подтверждающий его долю в уставном капитале.

Какие налоговые последствия займа от учредителя Согласно п. 10 ст.

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2015 году

Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции. Особенности Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме.

Внимание Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов. Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.
Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются.

Займ от учредителя проценты ндфл

Следовательно, организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего работника) и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. В силу пункта 2 статьи 810 ГК РФ сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части (пункт 4 статьи 809 ГК РФ). По общему правилу сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (пункт 3 статьи 810 ГК РФ).

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.

Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.В отношении указанного дохода п.

1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.Что касается положений ст.
Важно ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 8 сентября 2011 г.

N 03-04-05/6-639 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст.

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы. Определения Некоторые важные определения: Понятие Расшифровка Внереализационные доходы Все остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст.

249 Кодекса) Беспроцентный займ от учредителя Займ, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст. 809 ГК РФ Объект налогообложения Доходы, которые уменьшены на расходы (ч. 1 ст.

252 Кодекса) Законодательство Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821. В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль.

Кодекса, при расчете налога на прибыль сумма займа, которая была получена от учредителя, не учитывается при определении налоговой базы. А значит, с этой суммы не платится какой-либо налог.

Виды Наступят или не наступят определенные налоговые последствия займа от учредителя, зависит от разновидности кредита. Без процентов В случае выдачи учредителем беспроцентного займа организация не несет каких-либо налоговых последствий. Это следует из все той же ст. 251 Кодекса, которая в п.

10 указывает на невозможность учета полученной суммы займа в качестве дохода. Значит, компания и с беспроцентного займа не платит налог на прибыль. А вот в отношении учредителя все гораздо “интереснее”. Если бы займ был процентным, учредитель получал бы доход в виде процентов, а, соответственно, имел бы обязанность по уплате НДФЛ.

Но займ-то безвозмездный, значит, и дохода у учредителя нет.

Источник: http://redtailer.ru/zajm-ot-uchreditelya-s-protsentami-ndfl/

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Ндфл по договору займа с учредителем

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

  1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

  1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Удержание ндфл с беспроцентного займа от учредителя

Ндфл по договору займа с учредителем

Инспекторы потребуют его сдать декларацию по личным доходам 3-НДФЛ за 2015 год до 30 апреля 2021-го и заплатить сам налог не позже 15 июля 2021 года. Если эти сроки пропустить, то собственника оштрафуют и за несдачу декларации, и за неуплаченный налог.

К последнему прибавятся еще и пени за каждый день опоздания с уплатой. При дальнейшем бездействии за дело примутся уже судебные приставы и без согласия учредителя спишут всю сумму с его счета.

Вариант 3: переоформить договор займа Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. И вот почему. На 31 января 2021 года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ.

Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год. Вот наглядный пример.

Компания выдала беспроцентный заем учредителю 10 января 2013 года в размере 500 000 руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг.
и 31 день в 2021 г.).
х 35 %. НДФЛ к уплате в феврале: 762, 67 руб. = (500 000 руб.

х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35% И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель.
Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы. В данном случае можно сэкономить на НДФЛ, который успел накопиться за все это время.

Для этого нужно выдать новый заем и покрыть им старый долг.

Ндфл с материальной выгоды по займу

Важно

Очень часто собственники «кредитуются» у собственной компании, оформляя на себя беспроцентные займы, которые затем не погашают долгие годы. Ведь до сих пор никакие налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали.

Все изменится с нового года. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами – даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ.

Внимание

Но все же есть варианты свести налог к минимуму. Что именно поменяется Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Она возникает в том случае, если заем берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования.

Сейчас эта ставка равна 8,25 %. А ее 2/3 составляют 5,5 %.

Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты ндфл

Так вот эти 5,5 % от суммы займа и считаются материальной выгодой, с которой необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 35 %. Однако до сих пор формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога.

Согласно НК, материальная выгода возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит – значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ. Конечно, и Минфин, и ФНС в своих письмах не раз требовали считать материальную выгоду по беспроцентным займам на день погашения займа.

Но компании по вполне понятным причинам предпочитали ссылаться на нормы НК РФ. Если учитывать мнение чиновников, то не платить НДФЛ с материальной выгоды при возврате займа весьма рискованно. Другое дело, что большинство беспроцентных займов учредителям вообще не планировались к возврату, поэтому вопрос о материальной выгоде не возникал.

Ндфл по договору займа с учредителем – Адвокат

Ндфл по договору займа с учредителем

Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2021 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ): Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь.

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным.

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы.
249 Кодекса) Беспроцентный займ от учредителя Займ, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст.
809

ГК РФ Объект налогообложения Доходы, которые уменьшены на расходы (ч.

1 ст.

252 Кодекса) Законодательство Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821.
В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль.

Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)?

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 29 февраля и 31 марта.

Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды.

Следовательно, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

  • ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
  • удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
  • перечислять удержанный налог в бюджет;
  • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п.

5 ст. 226

НК РФ). Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ Начиная с января 2021 г.

матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2021 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2021 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2021 (1 июля – воскресенье).

< … Реформация баланса-2021: на какую дату делать Реформация баланса по правилам делается на последнее число отчетного года, т.е. на 31 декабря. Но в 2021 году этот день пришелся на воскресенье.

Можно ли сделать реформацию на последний рабочий день прошлого года – 29 декабря? < … Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда.

Ндфл при выплате процентов по займу

В избранноеОтправить на почту Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета.

Изучим их. Беспроцентный заем получен (выдан): проводки Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение Где можно скачать образец договора займа? Итоги Беспроцентный заем получен (выдан): проводки Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

  • 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
  • 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими: 1.

При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета). При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик.

В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов: 1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов). 2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Ндфл по договору займа с учредителем

Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ. Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное.

Налоговые последствия Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами. Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО,является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение. Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом.

Источник: http://advokat-dtp.com/ndfl-po-dogovoru-zajma-s-uchreditelem/

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Ндфл по договору займа с учредителем

Особенности договора займа учредителю от ООО

Документальное оформление займа учредителя

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более совместно с аффилированными лицами. 

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2021 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2021 года.

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.

Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод.

То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат.

Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

***

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами.

При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты.

Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/kak_poluchit_zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nyuansy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.