+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Начисление аванса проводки

Содержание

Отражения выплаты аванса в учете учреждения

Начисление аванса проводки

Крайний срок выдачи аванса – 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Если работодатель выдает зарплату позднее, нужно изменить сроки.

Аванс – это заработная плата сотрудника за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число). Его размер прямо пропорционален отработанному времени. Какие же выплаты включать в аванс?

Во-первых, это оклад или тарифная ставка сотрудника за отработанное время.

Во-вторых, надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов месячной работы, нормы рабочего времени и норм труда. Например, это выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство и стаж работы.

Смотрите Предельный уровень зарплат для руководителей и главбухов в 2017 году.

Стимулирующие выплаты, которые начисляете по результатам показателей эффективности, и компенсации, которые зависят от месячной нормы, в расчет не включайте. Это относится, например, к доплатам за работу сверхурочно, в выходные и праздничные дни.

Такие разъяснения есть в письмах Минтруда России от 10 августа 2017 № 14-1/В-725, 18 апреля 2017 № 11-4/ООГ-718.

Ответственность

Если выдаете своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, это нарушает трудовое законодательство. Наказание за такие действия предусмотрено частями 1 и 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях для:

  • учреждения – штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • должностных лиц (например, руководителя) – предупреждение или штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

За повторное нарушение грозит штраф:

  • для учреждения – от 50 000 до 70 000 руб.;
  • должностных лиц (например, руководителя) – от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Ситуацию, когда работодатель выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, могут расценить как несвоевременную выплату зарплаты. То есть работодатель несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты. Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать компенсацию.

Об этом в статьях 136 и 236 Трудового кодекса РФ.

Планируйте расходы на 2019 год по новым кодам КОСГУ

О чем речь: когда будете планировать расходы на 2019–2021 годы, руководствуйтесь новым порядком применения КОСГУ. Изменились не только коды КОСГУ, но и принцип их применения при начислении выплат и предоставлении социальных гарантий сотрудникам. В статье 340 КОСГУ появятся новые подстатьи. В конце статьи вы найдете сервис, с помощью которого сможете проверить выплаты.

Скачать

Отражение в локальных актах

Размер и сроки выдачи зарплаты за первую половину месяца следует закрепить в локальных документах учреждения (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 6 марта 2012 № ПГ/1004-6-1, от 1 марта 2007 № 472-6-0, от 8 сентября 2006 № 1557-6), например:

  • Правилах трудового распорядка;
  • коллективном или трудовых договорах;
  • Положении об оплате труда.

Читайте полезные статьи:

5 ошибок в актах об оплате труда, которые надо срочно исправить;

С 1 июля применяйте в работе новые положения Трудового кодекса.

Документальное оформление

Чтобы начислить аванс к выплате, оформите табель (ф. 0504421) за первую половину месяца. То есть за месяц придется сформировать два табеля:

  • с 1-е по 15-е число месяца – для выплаты зарплаты за первую половину месяца;
  • с 1-го по 30-е (31-е) число – для окончательного расчета зарплаты.

Об этом говорят специалисты профильных ведомств в частных разъяснениях.

Выдачу денежных средств оформляйте теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые нужно оформить, зависит от способа его выдачи:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке;
  • выдачей в натуральной форме.

При выплате наличными деньгами ведомость (ф. 0504401) не составляйте. Эта форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц. А аванс выплачивают только за часть месяца. Поэтому можно оформить платежную ведомостью (ф. 0504403) или расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (0310002).

Порядок следует из приложения 1 и Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 30 марта 2015 № 52н.

Читайте статью: Бюджетник не оформил карту «Мир», останется ли он без зарплаты?

Квр и косгу

Зарплату за первую половину месяца сотруднику выплачивайте по одному из следующих элементов вида расходов: – 111 – если зарплата выплачена сотруднику учреждения: бюджетного, казенного, автономного; – 121 – это для персонала государственных (муниципальных) органов; – 131 – для военнослужащих и приравненных к ним граждан;

– 141 – сотрудникам государственных внебюджетных фондов.

В бухучете и отчетности аванс отразите по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата».

Об этом сказано в разделах III, V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н. Также подтверждает правильность использования Квр и косгу увязка этих кодов между собой.

Проводки для казенных учреждений

Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой:

Дебет КРБ.1.302.11.830 Кредит КИФ.1.201.34.610

– выплачен аванс из кассы (КВР 111);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств из кассы.

При перечислении денег на счета сотрудников в банке сделайте проводку:

Дебет КРБ.1.302.11.830 Кредит КРБ.1.304.05.211

– средства перечислены на банковские карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета).

Порядок установлен пунктами 2, 49, 102 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н и разъяснен в письме Минфина России от 8 июля 2015 № 02-07-07/39464.

Проводки для бюджетных учреждений

Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.34.610

– выплачен аванс из кассы (КВР 111);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств из кассы.

При перечислении денег на счета сотрудников в банке сделайте проводки:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.11.610

– средства перечислены  на банковские карты сотрудников по КВР 111 (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств со счета.

Порядок установлен пунктами 85, 129 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102046-qqq-16-m9-14-09-2016-otrajeniya-vyplaty-avansa-v-uchete-uchrejdeniya

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Начисление аванса проводки

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Различие аванса и задатка

Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг.

Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Пример

Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.

Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.

Авансы выданные — проводки

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
60.251Перечисление аванса23 600Платежное поручение исх.
1960.2НДС с аванса3 600Счет-фактура на аванс (полученный)
6876(авансы)Вычет НДС с аванса3 600Книга покупок
1060.1Полученный товар оприходован20 000Накладная
1960.1Отражен входящий НДС3 600СФ поставщика
60.160.2Зачет аванса23 600Бухгалтерская справка
60.268Восстановлен НДС с аванса3 600Книга продаж

Авансы полученные

При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:

НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100

Авансы полученные — проводки

Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5162.2Получен аванс от покупателя (с НДС)23 600Платежное поручение вх.
76(авансы)68Начисление НДС с аванса3 600Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка
62.190.1Начислена выручка от реализации23 600Акт реализации, накладная
90(НДС)68НДС по реализации3 600СФ выданный, бухгалтерская справка
6876(авансы)Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)3 600Книга покупок

Авансы полученные и выданные в балансе

При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansam-vyidannyim-i-avansam-poluchennyim.html

Получен аванс от покупателя: проводка

Начисление аванса проводки

Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Отражение лизинговых авансов

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka

Учет авансов выданных и полученных

Начисление аванса проводки

Организации в процессе своей хозяйственной деятельности сталкиваются с выдачей и получением авансов. Операции по авансам должны корректно отражаться в учете предприятия.

Понятие аванса

Определение 1

Аванс представляет собой денежные средства или иные материальные ценности, передаваемые одной стороной взаимоотношений другой для исполнения своих обязательств до момента начала исполнения встречных обязательств. Аванс – это предварительная плата, которую часто путают с задатком.

Отличие заключается в том, что если сторона обязательства не исполняет, то задаток не возвращается. Аванс в такой ситуации будет возвращен. Аванс не является обеспечением соглашения. Аванс является лишь доказательством исполнения условий контракта.

Предварительный платеж всегда считается авансом, если иное не предусмотрено условиями договора.

Аванс выдается в следующих ситуациях:

  • руководством предприятия в качестве частичной оплаты труда сотрудников;
  • заказчиком до предоставления услуг или выполнения работ при заключении договоров подряда;
  • покупателем поставщику в качестве кредитования поставок до фактической отгрузки продукции;
  • покупателем недвижимости, как гарантия совершения сделки.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Авансовые расчеты регулируются в 380, 711, 735 и 823 статьях ГК РФ и в Федеральном законе №311-ФЗ России. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль освещена в статье 286 Налогового кодекса РФ. Операции по уплате авансов отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ9/99 и ПБУ10/99.

Существует определенная специфика в ситуациях, связанных с уплатой аванса. Например, авансы при выполнении подрядных работ на федеральных объектах не могут превышать тридцати процентов от общей стоимости проекта. В случае, если продавец не исполнил обязательства по контракту, то покупатель имеет право потребовать возврата авансовых сумм обратно в полной мере.

Авансы выданные в бухгалтерском учете отражаются на счете, связанном с расчетами за отгруженные товары. Для правильного и наглядного учета необходимо к балансовому счету открывать субсчета. При учете денежных средств, выданных поставщику в качестве аванса, к 60 счету открывается субсчет для отражения расчетов по выданным авансам. В бухгалтерском учете операция отражается проводкой:

  • Дебет 60 субсчет «Авансы выданные»
  • Кредит 51 «Расчетный счет».

Полученные авансы от покупателей отражаются следующей проводкой:

  • Дебет 51 «Расчетный счет».
  • Кредит 62 субсчет «Авансы полученные».

Особенности учета аванса, выданного сотруднику в качестве оплаты труда

Отражение аванса, выданного сотруднику в качестве оплаты труда, учитывается по дебету 70 счета и кредиту расчетных счетов учета. Конкретная дата выплаты аванса законодательством РФ не установлена. Статья 136 ТК РФ определяет, что заработную плату необходимо выплачивать не реже чем каждые полмесяца.

Минимальный размер авансового платежа по оплате труда не может быть ниже оклада работника за отработанное время. Соответственно минимум, на который может рассчитывать сотрудник, это тарифная ставка или оклад в сумме, пропорциональной фактически отработанному времени за первую половину месяца.

При определении суммы аванса, необходимо учитывать все составляющие ежемесячного дохода сотрудника, включая доплаты, надбавки за особые условия труда, оплату за дополнительный объем работ, оплату за совмещение должностей, замещения.

Рассчитывать аванс можно без учета выходных и праздничных дней, а можно, исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца.

Независимо от алгоритма расчета аванса, НДФЛ необходимо удерживать только один раз при итоговом расчете заработной платы за истекший месяц. Датой получения дохода в качестве заработной платы признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы в организации сотрудника, если он увольняется до конца месяца.

Замечание 1

Часто возникает необходимость выдавать денежные средства под отчет сотрудникам для осуществления хозяйственных операций. Суммы, полученные подотчетным лицом, могут быть использованы только на цели, на которые они были выданы. Позднее подотчетное лицо должно будет отчитаться перед организацией по израсходованным авансам.

Расчеты с подотчетными лицами отражаются на счете 71. Если остались неиспользованные денежные средства, то они должны быть возвращены в кассу предприятия. В бухгалтерском учете выданные средства под отчет средства отражаются проводкой: Дебет 71 Кредит 50 (51).

Потраченные денежные средства, по принятым и утвержденным авансовым отчетам, отражаются проводками по дебету счетов 25, 26, 10 и т.д. и кредиту 71 счета.

Учет НДС с авансов

Замечание 2

Следует быть очень внимательными при учете НДС с авансов. Существует масса подводных камней обусловленных спецификой этой части бухгалтерского учета.

По общим правилам при получении аванса исполнитель должен начислить НДС к уплате в бюджет. Это определено в пункте 1 статьи 167 НК РФ. Согласно ему день полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг признается моментом определения налоговой базы.

Исключение составляют только следующие случаи:

  • авансовые платежи получены предприятием, которое освобождено от уплаты НДС;
  • авансовые платежи получены в счет будущей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, местом реализации которых не является территория России;
  • авансовые платежи получены в счет будущих поставок, облагаемых НДС по ставке 0%;
  • авансы получены в счет будущей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, не облагаемых НДС;
  • авансы получены производителями товаров, работ, услуг, изготовление которых имеет длительный производственный цикл – свыше шести месяце.

Есть еще одна специфическая особенность.Так, в случае расторжения договора НДС с ранее уплаченного аванса можно принять к вычету. Но для этого необходимо выполнение двух условий:

  • договор расторгнут или условия его изменены;
  • аванс возвращен покупателю.

Оформить вычет НДС с авансов возможно в двух случаях:

  • при реализации товаров, если их оплата произведена до отгрузки (вычет возможен с дня отгрузки товара);
  • при изменении условий, а также в случае расторжения договора и возврате суммы авансового платежа (вычет возможен только после отражения в бухгалтерском учете корректировок, но не позднее 1 года с дня расторжения.

Списание задолженности перед покупателем, по ранее полученному авансу, обусловленное истечением срока давности, описанным, выше условиям, не удовлетворяет.

Каждый квартал рекомендуется инвентаризировать расчеты по авансам выданным и полученным. Это поможет избежать накопления ошибок и незакрытых авансов.

Выявленные в процессе инвентаризации авансы с истекшим сроком исковой давности, подлежат списанию по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководителя предприятия. Просроченная кредиторская задолженность при этом признается в прочих доходах в том отчетном периоде, в котором закончился срок исковой давности, в сумме, отраженной в бухгалтерском учете организации.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uchet_avansov_vydannyh_i_poluchennyh/

Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

Начисление аванса проводки
В этой статье, которая в числе прочих была размещена на диске ИТС, методисты фирмы “1С” рассказывают о том, как в редакции 4.2 конфигурации “Бухгалтерский учет” для “1С:Предприятия 7.7.” реализовано отражение авансов в бухгалтерском и налоговом учете.

1. Выписка

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации “Выписка” (меню “Документы”, пункт “Выписка”). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” и дебету счета 51 “Расчетные счета” на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто “Договоры” счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)”. Значение данного субконто отражает основание будущей реализации – счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”.

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”. Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”.

Для этого в журнале “Операции по расчетному счету” следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”. В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка.

На основании выбранного платежа будет сформирован документ “Счет-фактура выданный”, заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” и дебету счета 76.АВ “НДС с авансов” на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.

АВ “НДС с авансов” в качестве значения субконто “Счета-фактуры выданные” указывается сам документ “Счет-фактура выданный”, эту проводку сформировавший.

Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации “Выписка” (меню “Документы”, пункт “Выписка”). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” и дебету счета 51 “Расчетные счета” на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто “Договоры” счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)”. Значение данного субконто отражает основание будущей реализации – счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”.

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Запись книги продаж

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует:

  • во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса;
  • во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счет-фактуру, выписанный на аванс).

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом “Запись книги продаж”. Документ “Запись книги продаж” удобно вводить на основании документа “Счет-фактура выданный”.

Для этого в журнале “Счета-фактуры выданные” следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”.

На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ “Запись книги продаж”, уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.АВ “НДС с авансов” и дебету счета 68.

2 “Налог на добавленную стоимость” на сумму НДС, восстановленного при зачете аванса. Записанный документ будет отражен в книге продаж как запись, сторнирующая сделанную ранее запись (счет-фактуру, выписанный при получении аванса).

Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе “Запись книги продаж” следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита “Всего” равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита “НДС” – сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ “Запись книги продаж”.

Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму 1 200 руб. В бухгалтерском учете операция отражена проводкой:
Дебет 60.2 “Расчеты по авансам выданным (в рублях)” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”
Кредит 51 “Расчетные счета” – 1200 руб. – выдан аванс поставщику.

Затем от поставщика поступили материалы на сумму 1200 руб. с учетом НДС. Выданный ранее аванс был полностью зачтен. В бухгалтерском учете поступление материалов отражено проводками:

Дебет 10.1 “Сырье и материалы”
Кредит 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор” – 1000 руб. – поступили материалы. Дебет 19.3 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам”
Кредит 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор” – 200 руб. – выделен НДС по приобретенным материалам. Дебет 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор”
Кредит 60.2 “Расчеты по авансам выданным (в рублях)” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)” – 200 руб. – зачтен ранее выданный аванс. Дебет 68.2 “Налог на добавленную стоимость”
Кредит 19.3 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам” – 200 руб. – зачтен НДС, выделенный при поступлении материалов.

Налоговый учет

Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом “Расход денежных средств”. При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как “Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав”. При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности:

Дебет Н13.01 “Движение дебиторской задолженности” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)” – 1200 руб. – начислена дебиторская задолженность.

Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом “Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав”.

При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: “С последующей оплатой” или “В счет ранее выданных авансов”.

При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию.

Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”, то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления “С последующей оплатой”. При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности:

Кредит Н13.02 “Движение кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 1200 руб. – начислена кредиторская задолженность. Дебет Н13.03 “НДС по кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 200.00 руб. – выделен НДС с кредиторской задолженности.

После проведения документов “Расход денежных средств” и “Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав” оборотно-сальдовая ведомость по счету Н13 “Движение дебиторской и кредиторской задолженности”, развернутая по субсчетам, будет выглядеть следующим образом:

  • Н13.01: сальдо конечное дебетовое 1200;
  • Н13.02: сальдо конечное кредитовое 1200;
  • Н13.03: сальдо конечное кредитовое 200;

Для того, чтобы отразить зачет выданного аванса, в типовой конфигурации используется документ налогового учета “Зачет задолженности по обязательствам сторон”.

При этом значения реквизитов документа “Дебитор” и “Кредитор” – это один и тот же контрагент – поставщик материалов.

В качестве договора с дебитором должен быть указан договор “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”, а в качестве договора с кредитором – “Основной договор”. В форме документа предусмотрена возможность автоматического заполнения.

Документ следует вводить в тот же день, когда было получено имущество, и поставка была зарегистрирована в книге покупок. Если поставка не была зарегистрирована в книге покупок, то при автоматическом заполнении не определится сумма НДС, выделенная ранее с кредиторской задолженности и подлежащая зачету. При проведении документа формируются проводки:

  • с кредита счета Н13.01 на сумму задолженности (1200 руб.);
  • в дебет счета Н13.02 на сумму задолженности (1200 руб.);
  • в дебет счета Н13.03 на сумму зачтенного НДС (200 руб.).

Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа “Операции поступления имущества” такая операция отразится по условию “В счет ранее выданных авансов”. Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента (по кредиту счета Н13.01 на сумму ранее полученного аванса), а проводку по счету Н13.03 на сумму НДС формировать не будет. В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13207/

Проводка авансов по заработной плате

Начисление аванса проводки

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями.

Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера. Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца.

Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Важно

Суммы приняты без учета премиальных отчислений Выплата аванса работникам осуществляется следующим образом: налог должен рассчитываться бухгалтерией в конце месяца, за который начислили работающему доходы, но сумма налога должна удерживаться, когда работнику выдают денежные средства. Удерживать налог и оплачивать его нужно не из расчета суммы, выданной в начале месяца, а с начисленной сотруднику заработной платы.

Сроки выплачивания зарплаты самостоятельно устанавливаются предприятиями и отражаются в коллективном договоре либо другом нормативном акте работодателя, который согласован с профсоюзом. Выплата аванса работникам имеет свой порядок налогообложения, предусматривающий при выплате части зарплаты оплату налога с доходов физического лица без применения налоговой социальной льготы.

Проводки по заработной плате

Каков же порядок выплаты заработной платы и аванса работникам? Как Вам известно, выплата аванса работникам — это не прихоть работодателя.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать заработную плату и аванс, в случае невыполнения этого обязательства организация может быть привлечена к административной ответственности.

Трудовой Кодекс обязывает выплатить сотрудникам часть зарплаты по истечении полумесяца, эта часть не может быть меньше, чем тарифная ставка или оклад за фактически отработанное время.

Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах.

Как правильно начисляется аванс (проводки)

Когда денежные средства (предоплата) начисляется компании-поставщику, происходит проводка Д60.2 К51. Законные основания В Трудовом кодексе РФ в целом отсутствует такое понятие, как аванс.

Внимание

Под ним подразумевается выплата работникам определенной части его зарплаты. Но получается, что эти денежные средства он уже отработал в предыдущем месяце.

Этот же нормативный документ обязывает любого работодателя выплачивать необходимый аванс своим сотрудникам не реже, чем 2 раза месяц (ст. 136 ТК РФ). Получается, что сумма, которая выдается в первой половине каждого месяца, в этом случае является частью зарплаты.

Интервал между двумя выплатами, авансом и остатком суммы, не должен быть менее 2-х недель. Следует знать, что размер аванса не регулируется никакими нормативными актами.

Но, согласно письму Федеральной службы по труду и занятости от 08. 09. 2006 г.

Выплата аванса работникам

Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок. Аванс как часть заработной платы: проводки Предписание выплачивать заработную плату два раза в месяц касается всех организацией.

Причем это постановление обязательно и не имеет исключений даже в таких случаях:

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

НДФЛ уплачивается только один раз в месяц, поэтому из аванса сумма налога на доходы с физических лиц не удерживается.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

Все проводки, связанные с выдачей аванса сотрудникам на предприятии, осуществляются со счета 70. Перечислено поставщику Для выплаты предоплаты поставщикам бухгалтер открывает дополнительный счет 60, который называется «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Проводка по оплате аванса организации-поставщику называется Д60.2 К51. В целом, выбор специального счета не требует каких-то определенных условий.
Просто для удобства их разделяют на несколько видов.

Если расчет с поставщиком производится единственный раз, то аванс можно провести на счету 76. В случае, когда фирма с поставщиком работает постоянно, то лучше открыть отдельный счет 60 или дополнительный 62. Начисление суммы по заработной плате Согласно Приказу Минфина от 31. 10.

2000 №94н все расходы, связанные с оплатой труда, фиксируются по дебету счета 44 и кредиту счета 70.

Что касается аванса поставщикам, то Гражданский кодекс также не содержит четкого объяснения этого понятия.

Существует термин «предоплата», то есть денежные средства, которые перечисляются в счет будущих платежей за оказание определенных услуг (ст. 711, 823 ГК РФ). Обычно сумма предоплаты не превышает 40% от всей суммы, но есть случаи, когда аванс составляет 100%.

Подобная сделка регулируется множеством нормативных документов в первую очередь для защиты прав обеих сторон. Тем не менее, при невыполнении обязательств, аванс не может быть возвращен в двухкратном размере. Из этого следует, что он не гарантирует обеспечение обязательств.

Многие при начислении аванса не знают, как правильно оформлять зарплату за первую часть месяца в документах. Во всех официальных документах лучше всего писать «заработная плата», ведь аванс, по сути, – это ее часть.

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Ведение бухгалтерского учета – обязательное условие для любых организаций на территории РФ, ведущих производственно-хозяйственную деятельность (Федеральный закон № 129). Естественно, что все объекты бухгалтерского наблюдения нуждаются в правильном и достоверном отражении. И выплаты денежных средств не исключение.

Обычно под ними подразумевают такие формы расчетов, как авансы и заработная плата. Они могут осуществляться разнообразными способами, в том числе и имуществом, и выдачей долговых обязательств. Не все знают, что аванс и задаток – это далеко не одно и тоже, а наоборот, разные понятия.

Часто именно аванс выдают предприятия своим поставщикам в счет будущих платежей.

Но это не обязует поставщиков выполнять свои обязанности. За недоставленный товар, к примеру, такой фирме придется лишь вернуть средства, выданные как аванс.

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Проводки по НДС Согласно Налоговому кодексу РФ с некоторых видов аванса необходимо начислять НДС. Это обязательное условие. Как это делается с авансов, выданных поставщикам? Допустим, предприятие выплачивает аванс другой организации за доставку товара.

В свою очередь, поставщик в течение 5 дней должен предоставить второй стороне счет-фактуру. На ее основании предприятие и высчитывает НДС с аванса.
С суммы предоплаты высчитывается размер НДС и подготавливается к вычету. Для этого необходим дополнительный счет 76. Эта проводка выглядит следующим образом — Д68.НДС К76.НДС.

Далее НДС высчитывается уже с полученной продукции. Другими словами, НДС начисляется 2 раза.

Аванс по заработной плате. кому положен и сроки выдачи (пример расчета)

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Пример по выплате аванса Оклад сотрудника составляет 50 000,00 рублей в месяц. Аванс выплачивается 15 числа каждого месяца. Сотрудник полностью отработал первые полмесяца (11 рабочих дней).

Всего в месяце 22 рабочих дня.

Справка-расчёт, акт выполненных работ Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст.

40

НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей. Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов.

Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

Источник: http://lcbg.ru/provodka-avansov-po-zarabotnoj-plate/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.