+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Код 5 4 в 2 ндфл

Содержание

Код 5 4 в 2 ндфл – Адвокат

Код 5 4 в 2 ндфл

Breaking News

Home / Земельное право / Код 5 4 в 2 ндфл

Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.

  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки? С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение.

Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА.
  • «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход),
  • «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже),
  • «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик),
  • «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах),
  • «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).

Самые распространенные коды дохода:

  • 2000 — заработная плата работника,
  • 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам,
  • 2012 — отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),
  • 2300 — пособия по временной нетрудоспособности.

В пункте 4 справки 2-НДФЛ «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику: 4.1 «Суммы налоговых вычетов» — пишутся причитающиеся работнику социальные, стандартные и имущественные вычеты за отчетный год.

Образец заполнения справки 2-ндфл (скачать бланк 2-ндфл)

Важно

Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов). В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е.

это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)

  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в

    РФ

  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.
  • По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2. 4. Коды заполнения справки 2-ндфл Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

    Как заполнить справку 2-ндфл на практическом примере

    • 1 Смысл и назначение справки 2-НДФЛ
    • 2 Что такое код дохода?
    • 3 Выбираем код доходов: пример ситуаций
    • 4 Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?
    • 5 Иные коды доходов в 2-НДФЛ
    • 6 Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?

    Смысл и назначение справки 2-НДФЛ Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

    Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок.

    Как заполнить справку 2 ндфл

    Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е.


    номер той старой ошибочной справки). В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

    Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

    В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Внимание

    В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую величину вычета за год. Коды стандартных вычетов:

    • 104 — 500 руб.,
    • 105 — 3000 руб.,
    • 114 — на первого ребенка в размере 1400 руб.,
    • 115 — на второго ребенка в размере 1400 руб.,
    • 116 — на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.

    4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.

    Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»: 5.1 «Общая сумма дохода»: доход физического лица за год, вычеты не учитываются. 5.2 «Налоговая база»: указывается доход за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов. 5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы. 5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется налог, который удержан с физического лица.

    Коды доходов и вычетов в справке 2-ндфл

    Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

    Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.
    Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице. Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб.
    в январе, 6000 руб. в июне.

    В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

    Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ.

    2-ндфл: расшифровка

    Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

    Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей.
    Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

    Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

    Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

    Коды доходов для справки 2-ндфл в 2018 году

    Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб. Налоговая база – 157 500 руб. Сумма налога – 20 475 руб.

    Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.


    Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам. 6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета.

    Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

    Источник: http://advokat-dtp.com/kod-5-4-v-2-ndfl/

    Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

    Код 5 4 в 2 ндфл

    ВНИМАНИЕ!

    С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

    Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье. Инструкцию по заполнению + образцы и порядок сдачи в ФНС опубликуем чуть позже.

    2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

    Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

    Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

    Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

    Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

    Сроки сдачи

    В налоговую справки предоставляются один раз в год:

    • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
    • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

    Сведения о доходах неработающих в фирме

    В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

    1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
    2. ООО выплатило дивиденды участникам;
    3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
    4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
    5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

    Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

    Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

    • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
    • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
    • был возмещен вред здоровью;
    • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

    В каком формате подавать 2-НДФЛ

    1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

    Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

    2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

    https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

    При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

    Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

    Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

    Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

    Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

    Указываем:

    1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
    2. Порядковый номер справки;
    3. Дату составления.

    Указывается значение:

    • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
    • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

    Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

    • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
    • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
    • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

    Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

    Графа «Номер корректировки»

    Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

    Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

    Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

    Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

    Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

    Раздел 1

    ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

    ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

    Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

    Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

    Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

    Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

    Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

    Коды реорганизации (ликвидации)

    В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

    КодНаименование
    1Преобразование
    2Слияние
    3Разделение
    5Присоединение
    6Разделение с одновременным присоединением
    0Ликвидация

    В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

    Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

    https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

    В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

    Раздел 2

    Указывается кодом от 1 до 6:

    Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

    • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
    • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
    • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
    • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
    • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

    Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

    Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

    Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

    Код документа, удостоверяющего личность

    Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

    КодНаименование документа
    21Паспорт гражданина Российской Федерации
    03Свидетельство о рождении
    07Военный билет
    08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
    10Паспорт иностранного гражданина
    11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
    12Вид на жительство в Российской Федерации
    13Удостоверение беженца
    14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
    15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
    18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
    23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
    24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
    91Иные документы

    Разделы 3-5

    Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

    Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

    • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
    • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

    Раздел 3

    Он включает данные:

    • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
    • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

    Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

    Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

    Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

    Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

    На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

    Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

    В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

    Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

    Коды доходов и вычетов

    Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

    Но чаще всего придется указывать следующие:

    • 2000 – заработная плата;
    • 2002 – премия;
    • 2012 – отпускные;
    • 2300 – оплата больничного.
    Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

    • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
    • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

    Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

    При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

    Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

    В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

    1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

    2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

    отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

    Отпускные

    Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

    Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

    Код 5 4 в 2 ндфл

    Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

    Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

    Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

    статьи:

    1. Правила заполнения справки 2-ндфл

    2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

    3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

    4. Коды заполнения справки 2-ндфл

    5. Сведения о налоговой базе и налоге

    6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

    7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

    Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

    Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

    1. Правила заполнения справки 2-ндфл

    Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

    Справки предоставляются:

    1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

    Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

    2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

    Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

    Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

    Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

    • Отпускные – 10000 руб.
    • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

    У Осетрова есть дети:

    • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
    • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

    Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

    5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

    В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

    Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

    Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

    Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

    В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

    Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

    Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

    3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

    Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

    В графе признак справки нужно указать:

    1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

    2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

    «Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

    Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

    В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

    Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

    В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

    • 1 — резиденты
    • 2 — нерезиденты
    • 3 — высококвалифицированные специалисты
    • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
    • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
    • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

    По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

    4. Коды заполнения справки 2-ндфл

    Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

    Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года).

    В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

    За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

    Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

    Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

    Коды доходов:

    • 2000 – заработная плата
    • 2760 — материальная помощь
    • 2012 — отпускные
    • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

    Коды вычетов:

    • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
    • 114 — на первого ребенка
    • 115 — на второго ребенка
    • 311 — имущественный

    В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

    В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

    Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

    5. Сведения о налоговой базе и налоге

    В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

    По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

    Для Осетрова:

    Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

    Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

    Налоговая база – 157 500 руб.

    Сумма налога – 20 475 руб.

    Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

    Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

    6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

    Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

    Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

    С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

    Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

    7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

    Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

    Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl/

    Код 5 4 в 2 ндфл

    Код 5 4 в 2 ндфл

    Статус налогоплательщика» :

    • «1» — справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
    • «2» — если справка заполняется на не резидента РФ,
    • «3» — на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.

    2.4 «Дата рождения» — заполняется день рождения, месяц и год цифрами. 2.5 «Гражданство» — пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства — 643, для украинского — 804. 2.

    6 «Код документа» — определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта — 21. 2.7 «Серия, номер документа» — пишется серия и номер паспорта. 2.8 «Адрес» — заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик. 2.

    9 «Адрес в стране проживания» — заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.

    Каждый работающий гражданин РФ не понаслышке знаком с понятием НДФЛ (налог на доходы физических лиц или же подоходный налог), который ежемесячно сотрудниками бухгалтерии высчитывается с его заработной платы, премиальных вознаграждений и других доходов в пользу бюджета.

    За высчитанные с зарплат работников деньги бухгалтер несет ответственность и отчитывается перед налоговыми инспекторами. Для этих целей существует установленная форма 2—НДФЛ.
    Наша инструкция поможет вам правильно заполнить эту справку и расскажет некоторые нюансы процесса.

    1 2—НДФЛ заполняют один раз в год для каждого работника индивидуально. В ней отображаются все налоговые вычеты с доходов работающих граждан за предыдущий год.

    К этим доходам относятся не только зарплаты и премии, но и выигрыши, подарки, материальная помощь, доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду на договорной основе и т.п.

    Порядок заполнения справки по форме 2-ндфл. раздел 4 и 5

    Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя.

    Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.
    Внимание Справка по форме 2-НДФЛ. Бланк и образец.

    Что такое код дохода? Для удобства чтения справки 2-НДФЛ в ней используются сокращенные обозначения, отражающие определенные виды прибыли физических лиц и вычетов, предоставленных действующим законодательством.

    Кодирование делает документ компактным без ущерба для смыслового содержания. Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2017 – это номера, состоящие из четырех цифр, используемые для обозначения вида поступлений сотрудника, полученных от работодателя.
    Они указываются в третьей части справки.

    Коды в 2-ндфл

    В пункте 1.2 заносятся полные фамилия и имя с отчеством агента или название фирмы, можно в сокращенном виде. Код ОКТМО можно узнать на сайте ФНС. В пункте 1.4 заносится номер телефона заполняющего справку, т.е. агента. 4 Во 2 пункт заносится информация о работнике, получившем доход. В специальные поля заносятся его ИНН, дата рождения, полное имя.

    В поле 2.3 прописывается 1, если работник — резидент РФ. В противном случае пишем цифру 2. Узнать точный код стран можно здесь. В поле 2.6 прописываем код документа, на основании которого берутся сведения и заносятся в графу 2.7.

    В графе 2.8 нужно вписать адрес регистрации работника как в паспорте. Графу 2.9 заполняют если работник не резидент РФ. 5 Приступая к заполнению 3 части справки 2—НДФЛ, указывается размер процентной ставки. В нашем случае она равна 13%. Теперь заполняем таблицу.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.