+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Безвозмездная финансовая помощь

Содержание

Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете :

Безвозмездная финансовая помощь

Безвозмездная финансовая помощь – распространенная хозяйственная операция, которая влечет за собой передачу имущества юридическому лицу от других субъектов. Чаще всего благотворители жертвуют активы в виде денежных средств. Но существуют и другие виды безвозмездного финансирования сторонними лицами.

Отражение в законодательстве

В зависимости от отрасли правового регулирования, которая контролирует процесс безвозмездной передачи активов, меняется смысл определения «финансовая помощь». Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара.

Безвозмездная финансовая помощь в бухгалтерском учете понимается как результат благотворительности или целевого финансирования. Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений и дополнительных комментариев по налогообложению дареного имущества.

Разновидности безвозмездной помощи

Денежные средства – основной способ оказать финансовую поддержку предприятию. Они могут быть переданы от других юридических и физических лиц, государства или учредителей на определенные цели.

Безвозмездная финансовая помощь может быть оказана не только в денежном эквиваленте, но и посредством передачи имущества в виде ОС или НМА. Например, во владение предприятия могут быть переданы:

  • права имущественного характера;
  • работы или услуг без оплаты;
  • интеллектуальная собственность;
  • ценные бумаги.

Своевременная финансовая помощь на безвозмездной основе способна вывести предприятие из тяжелой ситуации и даже избежать банкротства.

Бухгалтерский учет оказания имущественной поддержки

Предприятие, которое совершило акт дарения имущества другому юридическому лицу, обязательно должно отразить операцию в данных бухгалтерского учета. Согласно указаниям МФ РФ, расходы на благотворительность входят в категорию прочих расходов.

Для сбора информации о перечисленных пожертвованиях используют счет 91. Его структура активно-пассивная. Оказание безвозмездной финансовой помощи сопровождается корреспонденцией с дебетуемым 91 счетом.

Проводки, осуществляемые со стороны благотворителя

Процесс безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) обязательно должен быть оформлен документально как принимающей, так и отдающей стороной. Неточности в ведении бухгалтерского учета могут привести к нарушениям налогового законодательства, что влечет за собой привлечение к ответственности.

Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности

ДтКтХарактеристика хозяйственной операции
7651Перечислена безвозмездная финансовая помощь
7641В благотворительных целях переданы товары
7604В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги
9176Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие
9168Начислена сумма НДС на переданные товары
9968Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств

Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств.

Налоговый учет безвозмездной помощи

Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ. Основными налоговыми платежами, которые взимаются с сумм имущественной помощи, являются НДС и налог на прибыль.

Законодательство, действующее в 2016 году, предписывает предприятиям, которые оказывают безвозмездную финансовую помощь, выделять средства из сумм чистой прибыли. Согласно НК РФ, расходы, связанные с благотворительностью и целевыми отчислениями, не включаются в расчет налогооблагаемой базы.

НДС

В 2016 году предприятия могут рассчитывать на льготы и при уплате НДС. Передача прав имущественного характера, услуг, работ или товаров на безвозмездной основе не облагается НДС. Стоит учитывать, что в перечень не входит подакцизная продукция.

Для получения прав на льготу необходимо соответствовать требованиям закона № 135 ФЗ, в котором подробно указан перечень благотворительной деятельности, попадающей под освобождение от уплаты НДС. Если предприятие занимается финансовой поддержкой юридического лица с использованием операций, как облагаемых НДС, так и не облагаемых, следует вести их отдельный учет.

Документальное оформление дарения имущества

Оказание безвозмездной финансовой помощи должно быть зафиксировано в документах. Исключение составляют случаи передачи денежных средств некоммерческим организациям, не преследующим цели использования сумм на предпринимательскую деятельность. В иных случаях компания должна иметь на руках следующие документы:

  • договор со стороной-получателем финансовой помощи;
  • копии бухгалтерских регистров о принятии благополучателями сумм к учету;
  • подтверждение целевого применения полученных средств.

Перечень содержит основные бумаги, которые необходимы для оформления акта благотворительности. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Бухгалтерский учет получения финансовой помощи

Согласно инструкции по использованию типового плана счетов, для отражения информации о суммах безвозмездных поступлений используют пассивный счет 98 (субсчет 2). При этом дебетуются счета передаваемого во владение имущества.

По мере применения выделенных средств суммы признают в качестве внереализационного дохода, частично списывая на счет 91.1. Это необходимо согласно ПБУ: безвозмездно полученные в результате благотворительности активы, считаются внереализационными доходами и подлежат отражению на счете 91. Уменьшение сумм полученной помощи происходит при:

  • отпуске в производство МПЗ;
  • начислении амортизационных отчислений;
  • погашении кредиторской задолженности;
  • совершении прочих операций за счет целевого финансирования.

Данные бухгалтерского учета должны в полной мере отражать источники внереализационного дохода и условия их применения.

Налоговый учет по безвозмездно полученным суммам

Полученные в дар финансы предприятия подлежат налогообложению в особом порядке. НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается. Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

  • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
  • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя. Если же средства были получены от сторонних юридических или физических лиц, благополучатель обязан включить сумму в расчет налога на прибыль.

В тех случаях, когда в качестве стороны, принимающей помощь, выступает физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ.

Проводки при безвозмездном финансировании

Рассмотрим типовые операции, проводимые бухгалтером предприятия при получении финансовой помощи.

Контировки, совершаемые при приеме дара к учету

ДтКтХарактеристика хозяйственной операции
5198.2Безвозмездно получены денежные средства
6051Деньги направлены на оплату приобретенных МПЗ
1060Материалы приняты к учету
98.291.1Часть суммы финансовой помощи включена во внереализационные доходы
6651Перечислены средства безвозмездной поддержки на погашение кредита
6899Начислен налоговый актив на прибыль от финансовой помощи
1960Принят к учету НДС с безвозмездно полученных подакцизных товаров

После использования средств финансовой помощи необходимо отразить их в статье внереализационных доходов.

Бухгалтерский учет взносов учредителя

Финансы предприятия в основном формируются за счет средств уставного капитала и последующих вложений учредителей. Законодательство не ограничивает частоту взносов и их размер. Кроме того, если уставный капитал получателя финансовой помощи состоит на 50% или более из средств отправителя и наоборот, то сумму не учитывают при расчете налога на прибыль.

В бухгалтерском учете отражают помощь учредителя проводки:

  1. Дт 51 Кт 98.2 – на сумму, которая поступила от вкладчика безвозмездно.
  2. Дт 98.2 Кт 91.1 – сумма финансовой помощи включена в состав прочих доходов.
  3. Дт 68 Кт 99 – отражено налоговое обязательство с суммы помощи (осуществляется в тех случаях, когда нарушены условия ст.251 НК РФ).

Таким образом, всего 2–3 контировками описывается безвозмездная финансовая помощь. Проводки в 1С идентичны тем, что были описаны для ведения бухгалтерского учета без использования программы.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-bezvozmezdnaya-finansovaya-pomoshh-provodki-v-buxgalterskom-uchete.html

Безвозмездная финансовая помощь налог на прибыль

Безвозмездная финансовая помощь

Безвозмездная финансовая помощь – распространенная хозяйственная операция, которая влечет за собой передачу имущества юридическому лицу от других субъектов. Чаще всего благотворители жертвуют активы в виде денежных средств. Но существуют и другие виды безвозмездного финансирования сторонними лицами.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

ООО применяет ПБУ 18/02. Доли двух учредителей в уставном капитале ООО составляют 99% и 1%. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную финансовую помощь от учредителей?

Право учредителей общества на предоставление финансовой помощи обществу законодательно не ограничено.

Так, учредитель вправе оказать такую помощь путем внесения вклада в имущество общества.

Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом ООО, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества.

Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно.

Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.

Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется это путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.

НДС

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/bezvozmezdnaja-finansovaja-pomoshh-nal/

Как получить помощь деньгами от богатых людей?

Безвозмездная финансовая помощь

Многим людям знакома ситуация, когда нужна большая сумма денег, которых нет в наличии.

Средства могут понадобиться на дорогостоящую операцию, оплату услуг адвоката, восстановление дома после пожара, открытие или развитие бизнеса и т.д.

Естественно, не все могут позволить себе оформить и выплачивать кредит или занять деньги у друзей и родственников, однако получить необходимую сумму можно, помимо того, на безвозмездных условиях.

Из материала, представленного ниже, вы узнаете, где искать финансовую помощь в Интернете и как правильно преподнести свою просьбу, чтобы иметь лучшие шансы на ее получение.

Где найти спонсора для оказания материальной помощи?

Всемирная паутина предоставляет большой выбор площадок для обращений нуждающихся в деньгах людей к широкой аудитории, среди которой находятся состоятельные спонсоры. Получить материальную помощь можно, зарегистрировавшись и разместив объявление на одном из крупных тематических сайтов:

  • naodnom.ru;
  • zaimyonlinex.ru;
  • malodeneg.com;
  • ya-mechtayu.ru;
  • pozitin.ru.

Получить деньги от богатых людей безвозмездно можно через Интернет

Данные и подобные им ресурсы позволяют обратиться к интернет-пользователям в свободной форме — можно просить деньги на любые нужды и рассчитывать на безвозмездную помощь от добрых людей.

Как правило, аудиторию таких площадок составляют:

  • люди, нуждающиеся в деньгах — столкнувшиеся с проблемой и решившиеся искать материальную помощь для борьбы с болезнью, продолжения обучения, воплощения мечты;
  • богатые люди — спонсоры, готовые расстаться с деньгами безвозмездно или рассчитывающие на получение какой-то услуги взамен;
  • добрые люди — сочувствующие пользователи, которых тронула история попавшего в непростую ситуацию человека (чаще всего они жертвуют небольшой суммой, но в подобных делах важна каждая копейка).

  Как произвести оплату Ростелекома по лицевому счёту?

Помимо бесплатных досок объявлений, можно обратиться за помощью в благотворительные фонды. Богатые люди охотно спонсируют подобные организации — они выступают гарантом того, что перечисленные деньги достанутся действительно нуждающимся.

В число крупнейших благотворительных фондов России входят:

  • «Русфонд» — помощь инвалидам, больным детям и сиротам. Сайт — rusfond.ru;
  • «Помоги.Орг» — целевые пожертвования на социальные и медицинские нужды. Сайт — pomogi.org;
  • «Подари жизнь» — оказание помощи детям с тяжелыми заболеваниями; Сайт — podari-zhizn.ru;
  • «Благо» — частные пожертвования нуждающимся детям, взрослым, пожилым людям и социальным проектам. Сайт — blago.ru;
  • «Русь» — банк продовольствия, оказывает помощь голодающим. Сайт — foodbankrus.ru.

Совет: если вы хотите начать свое дело, узнайте, как открыть бизнес с малыми вложениями.

Как увеличить шансы на безвозмездное получение денег?

Нуждающиеся люди ежедневно размещают десятки и сотни новых объявлений в Интернете, однако отклик находят далеко не все. Чтобы увеличить свои шансы на получение безвозмездной денежной помощи, публикуя обращение, рекомендуется:

  1. Кратко рассказать о себе, указав ФИО и дату рождения.
  2. Подробно описать проблему, для решения которой понадобились деньги:
    • если речь идет о болезни — указать не только диагноз, но и перечислить требуемые медикаменты, время лечения и т.д.;
    • если средства нужны на открытие или развитие бизнеса — необходимо детально рассказать о проекте, представить схему развития, период окупаемости, бизнес-план, чтобы богатые люди увидели причину инвестировать;
    • если требуются деньги на личные нужды (погашение кредита, дорогостоящая покупка, путешествие, обучение и т.д.) — понадобится яркий рассказ с описанием важности реализации указанной цели и перечислением шагов, которые были проделаны для ее достижения ранее.
  3. Оставить контакты (телефон, Skype, e-mail) на случай, если спонсоры захотят уточнить какие-то детали перед оказанием помощи.
  4. Указать реквизиты, по которым будут высланы деньги: банковские счета, номера карт, электронные кошельки и т.д.

Ключевыми факторами в обращении к потенциальным спонсорам являются искренность и детализация своей проблемы — если история вызовет эмоции у человека, который ее прочел, то он, скорее всего, откликнется. Кроме того, следует публиковать объявления сразу на нескольких площадках, увеличивая вероятность того, что его заметят.

Совет: если вы не уверены, куда вложить накопленные деньги, ознакомьтесь с вариантами для самых выгодных инвестиций.

Подводим итоги

Получить деньги от богатых людей безвозмездно можно через Интернет. Существуют специальные сайты, на которых получится бесплатно размещать объявления с просьбой о материальной поддержке.

Также можно обратиться в многочисленные благотворительные фонды за оказанием адресной помощи.

Чтобы получить деньги от спонсоров и добрых людей, рекомендуется честно и подробно описывать свою проблему, регулярно публиковать объявления на тематических сайтах и форумах.

Если вы занимаетесь предпринимательством, узнайте, как получить деньги на развитие малого бизнеса от государства.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/finansovaya-pomoshh-ot-bogatyh-lyudej/

Безвозмездная помощь деньгами от богатых людей

Безвозмездная финансовая помощь

Безвозмездная помощь деньгами от богатых людей, благотворительных организаций и простых граждан нужна больным детям, инвалидам, старикам. Всем материально незащищенным слоям населения нуждающимся в лечении, уходе и реабилитации.

Государственная система здравоохранения не всегда готова оказать финансовую помощь и поддержку в сложных случаях медицинского вмешательства требующих значительных денежных вливаний.

 
У больных и их родственников при отсутствии денежной подушки безопасности остается единственная возможность обратиться за помощью к богатым людям и в социальные общественные фонды.

Если вы пожертвуете 40 рублей, то Ваше сообщение с просьбой о помощи будет разослано по 39 адресам. Это адреса успешных и богатых людей, компаний и благотворительных фондов. В форме “Контакты” заполните Вашу просьбу.    

Отзывы о безвозмездной помощи деньгами

  • Алёна: Всегда было достаточно состоятельных людей, занимающихся благотворительностью. И, конечно, это индивидуальное дело каждого, на какие благотворительные цели, тратить свои деньги. Меняется мир и ценности. В наше время все таки, я считаю на первом месте стоит помощь больным детям. Далее, помощь просто больным людям, пожилым. Удивительно, но в современном мире очень много пожертвований приходится на долю бездомных животных. И с благотворительностью в этой сфере, к сожалению, лучше, чем в социальной. В частности, помощь многодетным семьям и детям, оставшимся без попечения.
  • Мира: У каждого человека свои интересы, вера, и характер. У кого к чему лежит сердце. Например, человек, увлекающийся историей может вкладывать деньги в реставрацию старинных зданий, заповедников, церквей и т.д. Врач вложил пожертвовал бы деньги на операции тем, кто не может себе этого позволить или же на детские приюты детям на игрушки или продукты. У каждого свой выбор, но если человек жертвует на что – то деньги – то это уже великое дело, и не важно куда.
  • Юлия: У каждого в жизни могут случиться страшные форс-мажорные обстоятельства. Я считаю, что самым важным моментом в жизни человека является его здоровье, себя и своих близких. Это то, что мы должны стараться сохранить,это то, что дает нам радость и силы для жизни. Поэтому когда что-то серьезное случается с кем-то, иногда не под силу не финансово справиться в проблемой. А людям так хочется жить..и детям и взрослым, поэтому и обращаются к более обеспеченным людям за помощью.
  • Пётр: Я считаю, что безвозмездная помощь от богатых людей или фондов имеет место быть тогда, когда деньги действительно необходимы на нужды недееспособных людей, не имеющих возможности самостоятельно обеспечивать свою жизнь/лечение. Например, детей находящихся в детских домах, больных детей, а также онкобольных людей. Так же охотно спонсируются проекты по спасению природы.
  • Аким: Богатые люди и фонды помощи чаще всего жертвуют средства маленьким детям, которые страдают трудно излечимыми заболеваниями. Тут есть свои тонкости, которые побуждают человека или организацию дать им деньги. К примеру, выставляют фотографию больного ребенка и/или пишут текст как-будто от его лица. Может быть написано такое: “у меня очень сильно болят ножки и я не могу ходить, помогите мне пожалуйста стать таким же как и другие”. Люди, читающие такой текст, чаще проникаются желанием помочь.

Письма с просьбой о безвозмездной помощи

 1.

Помогите деньгами купить корову для детей мой счёт карты 4817760145108241 у меня четверо детей отец у них умер в деревни тяжело без хозяйства буду очень признательна если хоть как то кто-то поможет у меня две девочки маленькие погодки хотелось бы чтоб у них было молоко ещё надо делать ремонт квартиры нам дали но везде нужны средства. Старший сынок учится, средний ходит в детский садик, нужно всех одеть, обуть.

2. Не могу переехать с малолетним сыном из забытой богом деревни. Не хватает на покупку дома в соседнем городе. Сама работаю, но все деньги уходят на ребенка. У нас нет ни больницы,ни школы ни чего нет. Как жить дальше мы не знаем.

Благодарна буду любой сумме даже 1 рубль. Ребенку скоро идти в школу , а у нас школы то и не . А хочется дать нормальное образование. Немного не хватает даже на однокомнатную квартиру как бы мы не экономили.

Не буду врать про какие то болезни или ещё что то. 4276700015753928

 3. Здравствуйте, меня зовут Залина. Мне очень стыдно обращаться за помощью, но у меня нет другого выхода. Дело в том что я живу на квартире, была работа платила исправно, а несколько месяцев назад нас произошло сокращение. Осталась без работы да и за квартиру платить нечем, сама сейчас не работаю потому что я на шестом месяце беременности.

Никто на работу не берет, мужа нет. Я сирота, никого нет да и кому нужны. Долг за квартиру 57000 тысяч рублей. Номер карты 4276600016580587.

4. Тотально не везет в жизни, раз 100 пыталась устроиться на разные работы, в последний раз просто не выплатили зарплату, так как работала через интернет. Некуда пожаловаться чтобы работодатели были наказаны или отдали деньги. Не знаю уже что делать, положение безвыходное. Подскажите что делать или помогите деньгами сбербанк 4276660019922046.

5. Произошла такая история. Живу я с девушкой 2-й год, до меня она жила с мужем которому купила машину, выплачивала за нее кредит. Потом у нее проблема с работой началась и перестала платить. Они уже давно разошлись, а кредит накапал, она устроилась на новую работу и стали у нее блокировать карту и снимать все деньги.

А бывший муж ничего за эту машину ей отдавать не хочет, а ездит на ней и забрать она ее не может. Помогите накопить сумму на выплату кредита 200 тыс.р. Кидайте хотя бы по мелочи на счет 89515808022 к этому номеру привязана карта.

Источник: http://helping-people.ru/poslednie-prosby-o-pomoshhi/tyazhelaya-zhiznennaya-situacziya/bezvozmezdnaya-pomoshh-dengami-ot-bogatyx-lyudej/

Финансовая помощь

Безвозмездная финансовая помощь

Дочерним признается хозяйственное общество (акционерное, с ограниченной или дополнительной ответственностью), если другое хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом (п.1 ст.105 ГК РФ). Признаком дочернего общества является возможность другого общества или товарищества (основного или, как еще называют, материнского) определять решения, принимаемые первым, и таким образом влиять на его деятельность. Соответственно предприятие может иметь статус материнской компании по отношению к другой организации даже в том случае, если не является участником последнего. Например в случае заключения между обществами договора, дающего право одному из них (материнскому обществу) определять решения, принимаемые другим (дочерней компанией).

Систему взаимосвязанных компаний, одна из которых является материнской, а другая — дочерней, принято именовать холдингом.

Создание холдингов продиктовано необходимостью более эффективного управления производством и финансовыми потоками крупной компании, когда становится нецелесообразным существование обширной производственно — финансовой структуры в рамках одного юридического лица, либо назрела необходимость кооперации ряда предприятий для проведения согласованной производственной или инвестиционной политики. Следует отметить, что само понятие “холдинг” на настоящий момент не нашло более или менее четкого законодательного закрепления (соответствующий закон находится на рассмотрении в Государственной Думе).

На практике часто возникает потребность перераспределить финансовые средства внутри холдинга. Взаимоотношения материнской и дочерних компаний иногда бывают настолько тесными, что напоминают отношения между головным предприятием и филиалом.

Однако не следует забывать, что головная компания и ее структурные подразделения представляют собой одно юридическое лицо, в связи с чем вопросов о перераспределении финансовых средств и иного имущества не возникает. Иное дело холдинг. Несмотря на взаимосвязь материнской и дочерних компаний, они являются разными юридическими лицами.

В связи с этим любое перемещение денежных средств и имущества между ними требует полноценного юридического оформления.

В этой статье мы остановимся на некоторых способах предоставления финансовой помощи одним предприятием другому, рассмотрим их правовое оформление и налоговые последствия.

Безвозмездная финансовая помощь

В законодательстве о налогах и сборах, а также в правовых актах по бухгалтерскому учету довольно часто можно встретить упоминание о тех или иных аспектах налогообложения и учета средств, полученных предприятием безвозмездно от других организаций. Например, в п.6 ст.2 Закона РФ от 27.12.

1991 N 2116-1 “О налоге на прибыль предприятий и организаций” (далее — Закон о налоге на прибыль) говорится о дочерних предприятиях, получающих безвозмездно средства от основной компании; о предприятиях, получающих безвозмездно от других организаций основные фонды и другое имущество; о предприятиях, получающих безвозмездно средства от своих учредителей на покрытие убытка, образовавшегося за 1998 г. и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=VcKNC8WgX9I

Следует обратить особое внимание, что указание на подобные операции в законодательстве о налогах и сборах не означает, что они допустимы с точки зрения Гражданского кодекса.

Надо помнить, что согласно ст.575 ГК РФ безвозмездная финансовая помощь (дарение) между коммерческими организациями запрещена (кроме обычных подарков стоимостью не более 5 МРОТ).

При этом никаких исключений применительно к отношениям между основной и дочерней компанией в ГК РФ не предусмотрено.

Договор дарения, заключенный с нарушением установленного запрета, недействителен как не соответствующий закону (ст.168 ГК РФ).

Следует обратить внимание, что вышеизложенное ограничение распространяется в том числе и на другие безвозмездные акции: передачу основных средств, уступку права требования, перевод материнской компанией на себя долга дочернего предприятия, выполнение работ (оказание услуг) в пользу дочерней компании и т.п.

В случае, если такая сделка будет все-таки заключена, к ней могут быть применены последствия недействительности ничтожной сделки по иску любого заинтересованного лица в течение десяти лет с момента предоставления безвозмездной финансовой помощи (ст.181 ГК РФ).

Следствием этого будет двухсторонняя реституция, то есть возвращение сторон в первоначальное положение. Дочерней компании придется вернуть все полученное по сделке, уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами (ст.

395 ГК РФ), либо выплатить сумму дохода, извлеченного из неосновательно приобретенного имущества в натуральной форме (п.1 ст.1107 ГК РФ).

Кроме того в некоторых случаях предоставление безвозмездной финансовой помощи между коммерческими организациями может привести к неполной уплате налога и как следствие, к наложению штрафных санкций.

Пример. Коммерческая организация “А” передала безвозмездно в собственность коммерческому предприятию “Б” (своей дочерней компании) основные средства (компьютеры).

Данная сделка недействительна независимо от признания ее таковой судом (ст. 575 ГК РФ). Она недействительна с момента ее совершения и не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью.

В результате для контрагентов могут наступить следующие налоговые последствия.

Предприятию “А” будет доначислен налог на имущество, который не был уплачен со стоимости компьютеров, поскольку последние были незаконно переданы предприятию “Б”. Предприятию “А” придется также уплатить пени и, возможно, штрафные санкции за неуплату налога.

У предприятия “Б”, в свою очередь, будет иметь место необоснованное отнесение на себестоимость амортизации по незаконно полученным компьютерам, вследствие чего будет занижена налогооблагаемая прибыль. Последствия — уплата недоимки, пени, возможны штрафные санкции.

Предоставление безвозмездной финансовой помощи может иметь место на законном основании, если дарителем выступает физическое лицо (например, учредитель материнской компании).

Объекта налогообложения по НДС в связи с получением денежных средств по договору дарения у дочернего предприятия не возникает, поскольку денежные средства получены предприятием безвозмездно и следовательно не могут рассматриваться в качестве выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо иной формы оплаты за товары, работы, услуги.

Безвозмездно полученное предприятием от физического лица имущество не будет облагаться и налогом на прибыль. При этом следует рассуждать следующим образом.

В перечне внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, специально указаны “суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий” (п.6 ст.2 Закона о налоге на прибыль и п.2.7 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.

1995 N 37 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций” (далее — Инструкция N 37)). Следует обратить внимание, что законодатель делает акцент на том, что при налогообложении учитываются средства, полученные именно от предприятий.

Ответ на вопрос, почему сделана оговорка относительно статуса лица, передающего средства, мы находим в п.11 ст.2 Закона о налоге на прибыль, согласно которому средства от “взносов граждан” не подлежат обложению налогом.

К сожалению, ни в самом Законе, ни в Инструкции N 37 термин “взносы граждан” не раскрывается. В соответствии с п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия, неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Между тем предоставление физическим лицом предприятию безвозмездно денежных средств вполне можно квалифицировать как взнос.

Исходя из этого можно сделать вывод о том, что при поступлении денежных средств от физических лиц полученные суммы в состав налогооблагаемой прибыли не включаются.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/finansovaja-pomoshh/

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Безвозмездная финансовая помощь

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

Операции

Д/т

К/т

Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет

51

91/1

Поступление ОС

В счет безвозмездного поступления передан объект ОС

08

98/2

Передача ОС в эксплуатацию

01

08

Начисление износа на ОС

20

02

Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов

98/2

91/1

Передача материалов

Переданы ТМЦ от учредителя

10

98/2

Материалы списаны на производство

20

10

Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов

98/2

91/1

Помощь для погашения убытка

Принято решение о погашении убытка

75

84

Зачисление средств для покрытия убытка

51

75

Внесение денег учредителем в уставный капитал

Внесены средства в УК

75,50,51

80

Произведен взнос:

– денежными средствами в кассу

50

75

– товарами

41

75

– ТМЦ

10

75

– ОС

08

75

Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов

08

83

Пополнение резервного фонда

Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала

50,51

91/1

Определен доход компании за год

91/1

99

Рассчитан чистый годовой доход

99

84

Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом

84

82

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощи

Когда ее не облагают налогом

Имущество, деньги

Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.

Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.

Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.

Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника

Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права

Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

Операции

Д/т

К/т

Получены средства по договору займа

51

66,67

Отражены проценты за пользование займом

91

66,67

Возвращены учредителю заемные средства

66,67

51

Перечислены проценты по займу

66,67

51

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.