+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

6 ндфл срок подачи

Содержание

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

6 ндфл срок подачи

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2017 год2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года31 октября 2018 года
За 2018 год1 апреля 2019 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком “.” (“точка”).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком “точка”. Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (“0”).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010–»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Код Наименование
211 квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
212По месту учета российской организации
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

6-НДФЛ – кто сдает, сроки сдачи, пример заполнения

6 ндфл срок подачи

ФНС России утвердила новую форму ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ. Данный документ введен приказом № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Его надлежит подавать в контролирующие органы по месту регистрации ИП или организации.

Это касается как работодателей, применяющих трудовые договора, так и предприятий, сотрудничающих с физическими лицами по любым контрактам (например, гражданско-правового характера или аренды помещений), где юридическое лицо обязано производить удержание налога и уплату его в бюджет.

Сроки сдачи 6-НДФЛ и способы подачи

Новая форма применяется, начиная с 01 января 2016 года, что подразумевает подачу отчетности за квартал, полугодие, девять месяцев и полный календарный год.

Сроки предоставления достаточно удобные, поскольку позволяют бухгалтеру произвести расчет заработной платы и удержаний.

При определении крайней даты передачи отчета 6-НДФЛ в контролирующие органы учитываются праздничные и выходные дни. Так в 2016 году последним днем, когда форма считается представленной вовремя, являются:

  • за период с 01.01.16 по 31.03.16 — 04 мая 2016;
  • за период с 01.01.16 по 30.06.16 — 01 августа 2016;
  • за период с 01.01.16 по 30.09.16 — 31 октября 2016;
  • за 2016 год — 01 апреля 2017 года.

Также стоит помнить, что предоставление новой ежеквартальной формы не отменяет годового отчета в виде справок 2-НДФЛ на каждого сотрудника или физическое лицо, в отношении которого организация выступает налоговым агентом.

Расчет НДФЛ может быть предоставлен несколькими способами:

  1. Лично руководителем компании или предпринимателем в налоговый орган.
  2. Отправка письмом по почте с приложением описи.
  3. Передача по каналам ТКС через специализированные компании.
  4. Самостоятельное использование программ электронной отчетности (требуется заключить соглашение с ФНС).

Стоит учитывать, что в бумажном виде сдать отчет могут только ИП и организации, штат персонала которых не превышает 25 человек. В противном случае законом установлено обязательство электронного документооборота.

Штрафы и взыскания

Штрафы за срывы сроков установлены жесткие. При этом налоговые инспекторы вправе наложить на организацию или предпринимателя несколько видов взысканий:

  • 1000 рублей за нарушение сроков подачи 6-НДФЛ. Эта цифра умножается на количество месяцев просрочки сдачи формы. Например, агент отчитался по удержаниям налога за 1 квартал лишь в июне. В таком случае размер штрафа составит 2000 рублей.
  • 500 рублей будут удержаны за подачу отчетности с ошибками или недостоверными данными.
  • 200 рублей за неверный вид предоставления формы 6-НДФЛ. Этот штраф актуален, если, организация со штатом работников более 25 человек передала данные о налогах на бумажном носителе.

Порядок заполнения и пример

Форма расчета НДФЛ представляет собой 2 раздела, которые содержат в себе обобщенные данные о произведенных начислениях и удержаниях, а также конкретные данные перечисления налога.

Пример заполнения декларации:

Важные нюансы:

  • 1 раздел содержит данные нарастающим итогом.
  • 2 раздел заполняется на основании данных о трех последних месяцев отчетного периода.
  • При различии в днях удержания налога заполняются дополнительные строки.
  • Для каждой налоговой ставки заполняется новая страница отчета.

Исправление в документе недопустимы. В случае ошибки расчетов или указания неверных данных о реквизитах компании предоставляется исправленная отчетность аналогично другим формам.

Номер корректировки указывается на первой странице в соответствующей графе. Не требуется подача обнуляющих или отменяющих отчетов!

Нулевая отчетность: нужна ли?

Форма 6-НДФЛ не предусматривает подачу нулевых деклараций. Так компании и предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, освобождены от обязательств по ежеквартальной отчетности. Этот момент изъяснен в письме ФНС № БС-4-11/7928 от 04.05.16.

Несколько иная ситуация, если предприятие выступало налоговым агентом ранее, но в определенный период не производило выплаты физическим лицам.

[box type=»info» icon=»none»]В таком случае ФНС также не обязывает организации предоставлять нулевой бланк отчетности. Но при этом налоговая инспекция может решить, что предприятие нарушает сроки сдачи формы, и соответственно наложить блокировку на счета.[/su_note]

Лучше уведомить инспекторов заранее письмом в свободной форме об отсутствии обязательств в качестве налогового агента в отчетном периоде и указать причину такой ситуации.

Бланк формы 6-НДФЛ для самостоятельного заполнения

Чистый бланк в формате Excel по скачать по этой ссылке.

Источник: https://blog.ksio.ru/buch/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

6 ндфл срок подачи

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2018 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В 2018 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2018 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2018 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2018 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2018 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛСроки сдачи документа 2018День неделиКод периода предоставления 6-НДФЛ
Общий кодКод при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2017 г.(годовая)02.04.2018понедельник3490
1-й квартал 2018 г.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

6 ндфл срок подачи

Начнем с того, что все сроки по сдаче отчетов и в бумажном, и в электронном варианте регламентированы законодательно в п. 2 статьи 230 НК России. Сдавать отчет 6-НДФЛ за год нужно до последнего дня месяца после отчетного периода. Отчет за 3 квартал 2018 сдается до 30 октября. В 2018 этот день выпадает на вторник и никуда не переносится.

Кто должен сдать отчет по 6-НДФЛ

В 2016 году государство ввело отчет 6-НДФЛ. Его сдают ежеквартально и по итогам года все фирмы и ИП с работниками. При этом, если в вашей компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях, без копеек.

Состав новой 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. С 2018 года действует новая форма 6-НДФЛ, она утверждена Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник. Форма состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела № 1 с обобщенными показателями;
  • раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Вводим аккуратно ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

  1. «Период представления»: пишем код 3 квартала 2018 года — это 33;
  2. Налоговый период: пишем 2018.
  3. «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.п.
  4. «По месту нахождения (код)»: пишем код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ФНС.
  5. Код по месту нахождения (учета): пишем 212, 220 (для обособленных филиалов) или 213 (для крупнейших организаций).
  6. Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, вам нужно указать полные ФИО.
  7. Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. Исключение составляют строки 060-090: их значения записываются на первом листе, а затем проставляются нули.

  1. 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%).
  2. 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не должны быть включены полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Если вы собираетесь выплатить дивиденды, то их нужно отразить в строке 025.
  3. 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются.
  4. 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010* (020 — 030).
  5. 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
  6. 060: фиксируем количество сотрудников, которые должны были получить доход с начала текущего года.
  7. 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны только в текущем периоде. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
  8. 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ.
  9. 090: возвращенный налог, который удержан по ошибке.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 2 квартал): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

  1. 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
  2. 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
  3. 120: в этой строке пишем дату, когда вы перечисляете НДФЛ в бюджет государства.
  4. 130: пишем доход, до того как он был удержан государством.
  5. 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Штрафы по 6-НДФЛ за 2018 год

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) налоговый агент (НА) должен заплатить штраф в размере 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 * 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговые обычно не ждут результатов камеральных проверок и назначают штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая инспекция может принять решение о «заморозке» банковских счетов и денежных операций должника.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей.

Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат.

С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, в таком случае подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет подается нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/372-6ndfl

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2018 году? — Эльба

6 ндфл срок подачи

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физлицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 июня, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Зарегистрируйтесь в сервисе и пользуйтесь им 30 дней бесплатно.

Статья актуальна на 08.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Декларация 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей

6 ндфл срок подачи

Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют наемный труд работников и являются работодателями, с 2016 года кроме стандартной налоговой отчетности, обязаны сдавать в ИФНС декларацию по форме 6-НДФЛ.

Содержимое страницы

Новая форма 6-НДФЛ разработана уполномоченными представителями Федеральной налоговой службы и утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

Федеральная налоговая инспекция регламентирует порядок и правила заполнения декларации, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, а также ответственность за нарушение установленных норм заполнения и просрочку предоставления данной отчетности.

Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет собой особой сложности, но налоговому агенту необходимо знать различные нюансы, чтобы предостеречь себя от нежелательных последствий.

Что такое 6-НДФЛ?

По российскому законодательству физические лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, получающие какой-либо доход на территории страны, обязаны уплачивать налог со своих доходов.

Чаще всего они не занимаются этим лично. Налог в установленном законом порядке исчисляется и удерживается работодателем с заработной платы сотрудника.

Работодатель кроме этого обязан предоставлять отчеты в налоговую инспекцию об этих доходах и налогах.

6-НДФЛ – это документ, в котором в полном размере отображается информация обо всех доходах наемных сотрудников, начисленных налогах и другие данные, которые требуются для исчисления НДФЛ за сотрудников. Другими словами, это справка, которая нужна, чтобы предприниматель мог отчитываться по доходам наемных работников.

Форма 6-НДФЛ – новая отчетность для всех работодателей, введенная с 2016 года соответствующим законом. В декларации отображается не только сумма выплаченной заработной платы, но и любые другие официальные отчисления в пользу работника, например, премии, отпускные и так далее.

Кто должен подавать декларацию 6-НДФЛ?

ИП и предприятия, которые нанимают сотрудников и заключают с ними трудовой договор, обязаны в определенные сроки подавать в ИФНС декларацию по форме 6-НДФЛ, заполненную в установленном порядке.

Кроме того, физические лица, которые прибегают к услугам наемных работников, таких же физических лиц, обязаны отчитываться в ИФНС по форме 6-НДФЛ.

ВАЖНО: декларация 6-НДФЛ отображает общую сумму исчисленного налога на доходы всех физических лиц, работающих по найму у предпринимателя. Справка 2-НДФЛ отображает аналогичную информацию, но по каждому работнику отдельно.

С началом 2017 года предприниматель должен отчитываться в ИФНС по месту постановки на учет по форме 6-НДФЛ ежеквартально, то есть каждые три месяца.

Декларация 6-НДФЛ должна быть подана не позднее последнего дня того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. А декларация за год подается не позднее 1 апреля следующего года.

Таким образом, крайние даты для подачи отчетности по форме 6-НДФЛ:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

За 1 квартал (3 месяца) – не позднее 30 апреля текущего года;

За 2 квартал (6 месяцев) – не позднее 31 июля текущего года;

За 3 квартал (9 месяцев) – не позднее 31 октября текущего года;

За 4 квартал (12 месяцев) – не позднее 1 апреля следующего года.

Датой предоставления отчета по форме 6-НДФЛ будет считаться день подачи или отправки декларации по почте или каналам электронной связи.

Как подавать 6-НДФЛ

Подать декларацию в ИФНС можно на бумажном носителе, либо отправить данные через интернет в электронном виде.

  • Если численность сотрудников, работающих у предпринимателя по найму, меньше 25 человек, то декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде.
  • Если численность сотрудников, работающих у предпринимателя по найму, 25 и более человек, то декларация подается только в электронном виде.

ВАЖНО: если предприятие имеет обособленное подразделение, то декларация заполняется отдельно на каждое такое подразделение и подается по месту его регистрации.

Способов предоставления декларации в ИФНС несколько:

  • Можно лично посетить налоговую инспекцию и подать заполненную декларацию лично.
  • Декларацию может подать доверенное лицо предпринимателя. Для этого должна быть оформлена и заверена у нотариуса доверенность на третье лицо.
  • Декларацию можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Важно сохранить у себя квитанцию оплаты и копию описи вложения.
  • Декларацию можно подать в электронном виде через интернет по доступным каналам связи.

Ответственность за нарушение порядка и сроков подачи декларации по форме 6-НДФЛ

  • При задержке подачи декларации с ежеквартальным отчетом по форме 6-НДФЛ на предпринимателя налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

  • За подачу недостоверной информации в отчете 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ, в котором такая информация отображена (согласно ст. 126.1 НК РФ).

  • При неправильной форме подачи отчетности (например, декларация подана в бумажном виде, тогда как должна была быть подана в электронном виде) предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

  • Кроме того, если отчетность не подана в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, представители налогового органа имеют законное право заблокировать банковский счет предпринимателя (через сотрудников банка, разумеется).

Таким образом, декларация 6-НДФЛ – новая отчетность для всех работодателей, она должна подаваться в ИФНС наряду с декларацией 2-НДФЛ в установленные законом сроки. Процесс заполнения новой формы 6-НДФЛ несложный, но имеет некоторые нюансы, которые нужно знать, чтобы избежать неприятных последствий, связанных с неверным заполнением полей документа или несвоевременной подачи отчетности.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

Ответ: за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ предусмотрен достаточно высокий штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Вопрос: нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ?

Ответ: нет. Если по итогам отчетного периода от предпринимательской деятельности не было получено дохода, то сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ не требуется, так как предприниматель не будет являться налоговым агентом (согласно п. 2 ст.

230 НК РФ, декларацию 6-НДФЛ должны предоставлять налоговые агенты). Но так как за несвоевременную подачу налоговой отчетности предусмотрена ответственность, необходимо отправить в ИФНС письмо с изложением ситуации в свободной форме.

Источник: http://investingclub.ru/deklaraciya-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.